1。審計委員會審計委員會是董事會下設的專業委員會，審計委員會向董事會負責，其工作的本質是對公司的財務報告和經營活動進行獨立的評價，從而對公司的經營管理層進行有效的監督，達到有效控制代理人的目的。隨著審計委員會制度的發展，審計委員會的功能得到了拓展，其不僅為企業的經營提供有效的決策支援，而且能夠為投資者、債權人等企業的利益相關人傳遞一種有益於企業發展的資訊，這使得其具備了透過外部治理來促進內部治理的功能。

審計委員會在內部控制中的職責一般包括：

(1)審查內部控制的設計；

(2)監督內部控制有效實施；

（3）領導開展內部控制自我評價；

(4)與中介機構就內部控制審計和其他相關事宜進行溝通協調。內部控制建立與實施對審計委員會的人員構成、議事規則、報告機制等均有重要影響，要求審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。

2。內部審計部門內部審計部門在評價內部控制的有效性，以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。企業應當授予內部審計部門適當的權力以確保其獨立地履行審計職責；對內部審計部門負責人的任免應當慎重；內部審計部門負責人與董事會或審計委員會應保持暢通溝通；應當賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。

內部審計機構按照本企業主要負責人或者權力機構的要求，履行下列職責：

(1)對本企業及所屬企業(含佔控股地位或者主導地位的企業，下同)的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動進行審計；

(2)對本企業及所屬企業預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

(3)對本企業內設機構及所屬企業領導人員的任期經濟責任進行審計；

(4)對本企業及所屬企業固定資產投資專案進行審計；

(5)對本企業及所屬企業內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

(6)對本企業及所屬企業經濟管理和效益情況進行審計；

(7)法律、法規規定和本企業主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。