暫估入庫時,借:庫存商品貸:應付賬款-暫估應付款等下月月初發票到時,做紅字沖銷,借:庫存商品貸:應付賬款-暫估應付款再根據收到的發票正常做賬,借:庫存商品 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況,應設定“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款;期末貸方餘額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設定明細賬,以進行明細分類核算。擴充套件資料:應付賬款主要的賬務處理公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值),借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”等科目,貸記“應付賬款”科目。企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項,應根據供應單位的發票賬單,借記“製造費用”、“管理費用”等有關成本費用科目,貸記“應付賬款”科目;企業償付應付賬款時,借記“應付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時,借記“應付賬款”科目,貸記“應付票據”科目。企業的應付賬款,因對方單位發生變故確實無法支付時,報經有關部門批准後,可視同企業經營業務以外的一項額外收入,借記“應付賬款”科目,貸記“營業外收入”科目。調整賬目1、對賬後必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬,以後再想調賬還需要重新核實,否則會不知道如何進行賬務處理;另外,不調整賬目會影響企業應付賬款的真實餘額。調整賬目需要供應商提供影印件的,應要求供應商配合;對於金額較小的未達賬項,可以簡化處理,憑對賬單和企業自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。2、需要供應商調賬的,採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬,也會影響其應收債權的真實餘額。
暫估入庫時,借:庫存商品貸:應付賬款-暫估應付款等下月月初發票到時,做紅字沖銷,借:庫存商品貸:應付賬款-暫估應付款再根據收到的發票正常做賬,借:庫存商品 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況,應設定“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款;期末貸方餘額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設定明細賬,以進行明細分類核算。擴充套件資料:應付賬款主要的賬務處理公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值),借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”等科目,貸記“應付賬款”科目。企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項,應根據供應單位的發票賬單,借記“製造費用”、“管理費用”等有關成本費用科目,貸記“應付賬款”科目;企業償付應付賬款時,借記“應付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時,借記“應付賬款”科目,貸記“應付票據”科目。企業的應付賬款,因對方單位發生變故確實無法支付時,報經有關部門批准後,可視同企業經營業務以外的一項額外收入,借記“應付賬款”科目,貸記“營業外收入”科目。調整賬目1、對賬後必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬,以後再想調賬還需要重新核實,否則會不知道如何進行賬務處理;另外,不調整賬目會影響企業應付賬款的真實餘額。調整賬目需要供應商提供影印件的,應要求供應商配合;對於金額較小的未達賬項,可以簡化處理,憑對賬單和企業自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。2、需要供應商調賬的,採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬,也會影響其應收債權的真實餘額。