一、存貨盤盈會計分錄如下:1、存貨發生盤盈,應按其重置成本入賬借: 庫存商品貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢2、待查明原因,報經批准處理後借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢貸:管理費用二、存貨盤虧會計分錄如下:1、發現盤虧,原因待查借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢貸:庫存商品2、查明原因,報經批准處理(1)、屬於收發計量差錯造成存貨短缺借:管理費用貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢(2)、屬於管理不善造成存貨黴爛變質,由過失人賠償部分損失借:銀行存款管理費用貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(3)、屬於自然災害造成的損毀,收到保險公司賠款營業外支出貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢擴充套件資料:庫存商品核算一、商品入庫1、外購商品入庫須辦理入庫手續商品入庫前,根據國內公司發貨資訊表核對商品資訊,經核對無誤後,經辦人填制《商品驗收入庫單》,註明商品資訊(商品廠家,商品名稱,規格型號、數量、單價、金額、入庫時間等)一式三聯,由經辦人、財務、經理共同簽字認可,商品入庫。《商品驗收入庫單》第一、二聯交財務記賬,第三聯交保管員登記《庫存商品明細表》,並存檔備查。2、銷售商品出庫須辦理出庫手續。店鋪零售:銷售人員辦理出庫手續,憑銷售發票、商品出庫單,領取商品出庫。銷售發票註明商品銷售資訊(客戶資訊,商品名稱,規格型號、數量、單價、金額等),由經辦人簽字。銷售發票第一聯交由銷售人員留底,第四聯交保管員登記,第二、三聯交財務記賬,保管。倉庫批發:銷售人員按以上程式辦理二、商品出庫1、公司僅限下列情況下出貨1、交貨2、交客戶試用3、樣品4、因公司需要商品調換庫房2、庫存商品保管1、根據實際數量,及時按規定辦理出入庫手續2、建立《庫存商品明細賬》,根據商品出庫單每月末下賬結存3、財務人員不定期進行實地盤點,對盤盈、盤虧做出處理意見3、對庫管員要求1、每日根據客戶訂單編制次日《發貨計劃表》,及《送貨單》,業務人員須附《銷售發票》(或出庫單)連同送貨單,訂貨單在業務發生日當晚送回公司財務。送貨單的編碼需順序排列,格式為2008xx/xx/xx2、根據實際出庫情況登記《每日發貨情況表》3、按照規定真實登記《庫存商品明細賬》4、不定期進行實地盤點庫存5、 配合銷售人員做好商品出入庫工作
一、存貨盤盈會計分錄如下:1、存貨發生盤盈,應按其重置成本入賬借: 庫存商品貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢2、待查明原因,報經批准處理後借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢貸:管理費用二、存貨盤虧會計分錄如下:1、發現盤虧,原因待查借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢貸:庫存商品2、查明原因,報經批准處理(1)、屬於收發計量差錯造成存貨短缺借:管理費用貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢(2)、屬於管理不善造成存貨黴爛變質,由過失人賠償部分損失借:銀行存款管理費用貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(3)、屬於自然災害造成的損毀,收到保險公司賠款營業外支出貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢擴充套件資料:庫存商品核算一、商品入庫1、外購商品入庫須辦理入庫手續商品入庫前,根據國內公司發貨資訊表核對商品資訊,經核對無誤後,經辦人填制《商品驗收入庫單》,註明商品資訊(商品廠家,商品名稱,規格型號、數量、單價、金額、入庫時間等)一式三聯,由經辦人、財務、經理共同簽字認可,商品入庫。《商品驗收入庫單》第一、二聯交財務記賬,第三聯交保管員登記《庫存商品明細表》,並存檔備查。2、銷售商品出庫須辦理出庫手續。店鋪零售:銷售人員辦理出庫手續,憑銷售發票、商品出庫單,領取商品出庫。銷售發票註明商品銷售資訊(客戶資訊,商品名稱,規格型號、數量、單價、金額等),由經辦人簽字。銷售發票第一聯交由銷售人員留底,第四聯交保管員登記,第二、三聯交財務記賬,保管。倉庫批發:銷售人員按以上程式辦理二、商品出庫1、公司僅限下列情況下出貨1、交貨2、交客戶試用3、樣品4、因公司需要商品調換庫房2、庫存商品保管1、根據實際數量,及時按規定辦理出入庫手續2、建立《庫存商品明細賬》,根據商品出庫單每月末下賬結存3、財務人員不定期進行實地盤點,對盤盈、盤虧做出處理意見3、對庫管員要求1、每日根據客戶訂單編制次日《發貨計劃表》,及《送貨單》,業務人員須附《銷售發票》(或出庫單)連同送貨單,訂貨單在業務發生日當晚送回公司財務。送貨單的編碼需順序排列,格式為2008xx/xx/xx2、根據實際出庫情況登記《每日發貨情況表》3、按照規定真實登記《庫存商品明細賬》4、不定期進行實地盤點庫存5、 配合銷售人員做好商品出入庫工作