①固定資產盤盈時會計分錄:
(1)借:固定資產
貸:以前年度損益調整 .
(2)調整所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
(3)結轉以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
②固定資產盤虧時:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸:固定資產
批准後:
借:營業外支出——固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
借:原材料等科目
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:管理費用
④存貨盤虧時:
貸:原材料等科目
借:管理費用(收發計量、管理不善)
營業外支出(非常原因)
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
①固定資產盤盈時會計分錄:
(1)借:固定資產
貸:以前年度損益調整 .
(2)調整所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
(3)結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
②固定資產盤虧時:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸:固定資產
批准後:
借:營業外支出——固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
批准前:
借:原材料等科目
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:管理費用
④存貨盤虧時:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:原材料等科目
批准後:
借:管理費用(收發計量、管理不善)
營業外支出(非常原因)
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢