一、這項業務是企業財務代食堂收取員工的伙食費，需要轉交給食堂使用。只是代收款，並非企業的收入。要正確填制記賬憑證必須先編制會計分錄，分兩種情況：1、如果是先由財務上為員工墊付了這筆錢統給了食堂，後收回，（1）在把款撥給食堂時借：其他應收款（表示這筆錢應向職工收回） 貸：庫存現金（或銀行存款）（2）財務上收到員工交的伙食費時借：庫存現金 貸：其他應收款2、如果先代食堂收取員工的伙食費，再統一交付給食堂，則（1）收取伙食費時借：庫存現金 貸：其他應付款（表示這筆錢是欠了食堂的）（2）轉交給食堂時借：其他應付款 貸：銀行存款或庫存現金二、根據上述1（2）或2（1）收取員工伙食費的分錄填制記賬憑證。（要求從上到下逐內容都要填制完全）1、日期、2、摘要、3、第一行科目欄填“庫存現金“金額填在借方；第二行科目欄填”其他應收款“或”其他應付款“，金額填在貸方。4、最後一行”合計”欄借貸方分別把上面的金額抄下來。（如果分錄中借方有幾個科目幾個金額，這一欄就是幾個金額之和）。5、3-6行金額空白處用藍筆劃斜槓登出。6、填制憑證的人要在憑證下面“制單”處簽名。6、在憑證右邊豎行寫上附件張數（這項業務應該附財務開給員工的收款收據，用存根聯作為原始憑證）。