（一)資金營運活動的業務流程
第一，資金收付需要以業務發生為基礎。企業資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起，因此，有真實的業務發生，是資金收付的基礎。
第二，企業授權部門審批。收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金。資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權範圍內，稽核業務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。
第三，財務部門複核。財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明後，應再次複核業務的真實性，金額的準確性，以及相關票據的齊備性，相關手續手續的合法性和完整性，並簽字認可。
第四，出納或資金管理部門在收款人簽字後，根據相關憑證支付資金。
(二)資金營運內部控制的關鍵控制點及控制措施
資金營運內部控制的關鍵控制點主要包括：
一是審批控制點。
二是複核控制點。
複核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據企業內部層級的隸屬關係可以劃分為縱向複核和橫向複核這兩種型別。前者是指上級主管對下級活動的複核;後者是指平級或無上下級關係人員的相互核對，如財務系統內部的核對。複核關鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經稽核透過並簽字蓋章後才能填制原始憑證;憑證上的主管、稽核、出納和制單等印章是否齊全。
三是收付控制點。
資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照稽核後的原始憑證收付款，並對已完成收付的憑證加蓋戳記，並登記日記賬;主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。
四是記賬控制點。
資金的憑證和賬簿是反映企業資金流入流出的資訊源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計資訊處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬。
五是對賬控制點。
對賬是賬簿記錄系統的最後一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計資訊的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。
六是銀行賬戶管理控制點。企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權，下屬企業或單位是否有賬外賬。
七是票據與印章管理控制點。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。
資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標及控制措施
審批
複核
真實性與合法性 會計對相關憑證進行橫向複核和縱向複核
收支點
收入入賬完整，支出手續完備
出納根據稽核後的相關收付款原始憑證收款和付款，並加蓋戳記
記賬
真實性 出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬
對賬
真實性和財產安全
賬證核對、賬表核對與賬實核對
保管
財產安全與完整
授權專人保管資金;
定期、不定期盤點
銀行賬戶管理
防範小金庫;加強業務管控
開設、使用與撤消的授權;
是否有賬外賬
票據與印章管理
財產安全 票據統一印製或購買;票據由專人保管;印章與空白票據分管;網銀製單與稽核u盾分管。
財務專用章與企業法人章分管。
集團各公司貨幣資金內部控制原則總括：
錢帳分管：(出納不得兼做收入、費用、債務帳簿及總帳(會計)登記、會計檔案保管工作;從事上述工作的會計人員不得兼出納。
環節分人：每一個獨立的支付事項從開始直結束：1)支付經辦人、2)經辦事項批准人(經辦人主管負責人)或資金審批人、3)會計稽核、4)出納付款、必須分人，不得兼做(即四權分立);
真實記錄：會計必須全部收支編制記帳憑證、登記賬目;
日記帳與明細賬、總帳、總帳與報表、日記帳與日報表要核對相符(賬賬相符)
日記帳與明細賬與庫存現金、銀行對帳單等定期核對和不定期抽查(賬實相符)
出納不得掌管銀行印鑑及網銀稽核u盾(印鑑分管)
出納與會計交接收支憑證時，應辦理書面交接手續。
（一)資金營運活動的業務流程
第一，資金收付需要以業務發生為基礎。企業資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起，因此，有真實的業務發生，是資金收付的基礎。
第二，企業授權部門審批。收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金。資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權範圍內，稽核業務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。
第三，財務部門複核。財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明後，應再次複核業務的真實性，金額的準確性，以及相關票據的齊備性，相關手續手續的合法性和完整性，並簽字認可。
第四，出納或資金管理部門在收款人簽字後，根據相關憑證支付資金。
(二)資金營運內部控制的關鍵控制點及控制措施
資金營運內部控制的關鍵控制點主要包括：
一是審批控制點。
二是複核控制點。
複核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據企業內部層級的隸屬關係可以劃分為縱向複核和橫向複核這兩種型別。前者是指上級主管對下級活動的複核;後者是指平級或無上下級關係人員的相互核對，如財務系統內部的核對。複核關鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經稽核透過並簽字蓋章後才能填制原始憑證;憑證上的主管、稽核、出納和制單等印章是否齊全。
三是收付控制點。
資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照稽核後的原始憑證收付款，並對已完成收付的憑證加蓋戳記，並登記日記賬;主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。
四是記賬控制點。
資金的憑證和賬簿是反映企業資金流入流出的資訊源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計資訊處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬。
五是對賬控制點。
對賬是賬簿記錄系統的最後一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計資訊的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。
六是銀行賬戶管理控制點。企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權，下屬企業或單位是否有賬外賬。
七是票據與印章管理控制點。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。
資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標及控制措施
審批
複核
真實性與合法性 會計對相關憑證進行橫向複核和縱向複核
收支點
收入入賬完整，支出手續完備
出納根據稽核後的相關收付款原始憑證收款和付款，並加蓋戳記
記賬
真實性 出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬
對賬
真實性和財產安全
賬證核對、賬表核對與賬實核對
保管
財產安全與完整
授權專人保管資金;
定期、不定期盤點
銀行賬戶管理
防範小金庫;加強業務管控
開設、使用與撤消的授權;
是否有賬外賬
票據與印章管理
財產安全 票據統一印製或購買;票據由專人保管;印章與空白票據分管;網銀製單與稽核u盾分管。
財務專用章與企業法人章分管。
集團各公司貨幣資金內部控制原則總括：
錢帳分管：(出納不得兼做收入、費用、債務帳簿及總帳(會計)登記、會計檔案保管工作;從事上述工作的會計人員不得兼出納。
環節分人：每一個獨立的支付事項從開始直結束：1)支付經辦人、2)經辦事項批准人(經辦人主管負責人)或資金審批人、3)會計稽核、4)出納付款、必須分人，不得兼做(即四權分立);
真實記錄：會計必須全部收支編制記帳憑證、登記賬目;
日記帳與明細賬、總帳、總帳與報表、日記帳與日報表要核對相符(賬賬相符)
日記帳與明細賬與庫存現金、銀行對帳單等定期核對和不定期抽查(賬實相符)
出納不得掌管銀行印鑑及網銀稽核u盾(印鑑分管)
出納與會計交接收支憑證時，應辦理書面交接手續。