(1)基金申購確認日 借：應收申購款 貸：實收基金 未實現利得 損益平準金 其中： 申購款中含有的實收基金 =淨申購款/基金單位淨值 申購款中含有的未實現利得 =(T日未實現利得/基金淨值)×淨申購款 申購款中含有的損益平準金 =淨申購款－申購款中含有的實收基金－申購款中含有的未實現利得 (2)基金贖回確認日 　　 借：實收基金 　　 未實現利得 　　 損益平準金 　　 貸：應付贖回款 　　 應付贖回費 　　 其他收入\贖回費 其中： 基金贖回金額 =贖回份數×T日基金單位淨值 基金贖回費 =贖回金額×贖回費率 應付投資人贖回款 =贖回金額－贖回費 說明： 設定損益平準金的目的，主要是為了維護投資人利益，防止向投資人分配收益時，受到因申購、贖回而產生的基金單位數變動的影響，也就是說，投資人從任何一個時點上申購或贖回基金單位，對投資人都是公平、合理的。其方法是從每筆申購、贖回款中按比例分出一部分金額，記入“損益平準金”賬戶。當投資人申購或贖回基金單位時，申購及贖回價款中對應的未分配收益部分記入“損益平準金”賬戶，並於期末轉入當期可分配收益。 損益平準金屬於基金持有人權益，但與實收基金、未實現利得等持有人權益不同，雖然三者來源於投資人投入的資金，但損益平準金可參與收益分配，而實收基金和未實現利得不參與收益分配。 損益平準金可參與收益分配，但損益平準金不屬於經營所得，而其他參與分配的基金收益屬於經營所得。 在會計報表列示方面，損益平準金由於不是經營所得，不能列入“經營業績表”，而列入“收益分配表”。