1、每月製作銀行存款餘額調節表，對賬後，找出不一致的原因。如果是公司賬務錯誤，修改賬務；如果是銀行賬務錯誤，找銀行更正。除這兩種錯誤以外，公司賬與銀行對賬單上銀行存款不一致的差異只有可能是時間性差異引起的。這時，將時間性差異分清原因，列示於銀行存款餘額調節表上，經調節後：公司賬面銀行存款金額+銀行已收公司未收-銀行已付公司未付=銀行對賬單金額+公司已收銀行未收-公司已付銀行未付對於時間性差異，要查明原因，為何產生時間差。如屬正常月末發生的業務，有可能相關單據尚未傳遞完整，所以造成差異，這種情況無需進行調整。如象你提到的上月發生的差異現在仍然存在，估計可能是銀行漏單等情況造成，要及時向銀行反饋資訊，索要相關原始單據，根據該原始單據及時做賬務處理。2、對於外幣賬戶來說，銀行對賬單給的一般只是外幣餘額，不會給出相應本幣金額的。所以，就對賬而言，你只需將賬面的外幣餘額與銀行對賬單上的外幣餘額對上就可以了，同時製作銀行存款餘額調節表，方法如1.對於你提到的匯率波動的問題，期末，要按期末的匯率*銀行存款外幣餘額算出期末銀行存款本位幣金額，將該金額與原賬面本位幣金額軋差，計入財務費用。借：財務費用——匯兌損益貸：銀行存款或：借：銀行存款貸：財務費用——匯兌損益如果如你例中所舉，5萬美元全部付出，不留餘額，則在付出時，按支付時的人民幣匯率計算的本位幣金額與原賬面5萬美元的本位幣金額差異就應計入財務費用。借：應付賬款借/貸：財務費用——匯兌損益貸：銀行存款該筆分錄做完後，相應美元戶金額為零，對應的人民幣賬面餘額也為零。