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  • 1 # 使用者8141114786962

    1、職工工資總額的計算範圍

    應該包括基本工資、績效工資、獎金、代扣代繳職工承擔的社保和公積金等其他發放給員工的現金。

    2、案例

    3、計提

    (1)計提工資總額

    借:管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資 10000

    貸:應付職工薪酬-工資 10000

    (2)計提公司承擔社保

    借:管理費用/銷售費用-社保 2000

    貸:應付職工薪酬-社保 2000

    (3)計提公司承擔公積金

    借:管理費用/銷售費用-公積金 2000

    貸:應付職工薪酬-公積金 2000

    4、發放

    (1)發放工資

    借:應付職工薪酬-工資 10000

    貸:銀行存款 6500

    其他應付款-個人承擔社保 1000

    其他應付款-個人承擔公積金 2000

    應交稅費-個人所得稅 500

    (2)繳納社保

    借:應付職工薪酬-社保 2000

    其他應付款-個人承擔社保 1000

    貸:銀行存款 3000

    (3)繳納公積金

    借:應付職工薪酬-公積金 2000

    其他應付款-個人承擔公積金 2000

    貸:銀行存款 4000

    (4)繳納個稅

    借:應交稅費-個人所得稅 500

    貸:銀行存款 500

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