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  • 1 # 使用者6330945478517

    只有損益類科目存在結轉問題,預收與預付是沖銷的問題,比如預付款,當收到供應商發票後,可以與同一供應商的應付款做對等核銷,當開具發票給客戶後,可將同一客戶同一合同的應收款與預收款做對等核銷,會計分錄為:借:應付賬款 貸:預付款項借:預收賬款 貸:應收賬款如果支付了預付款而不記賬,會造成資金已經支出,但賬上沒有體現,這樣容易造成實際資金和會計記載不符。只有將預先支付的貨款在預付賬款賬戶中記錄,才能準確知道企業的會計(資金)資訊。企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面餘額,借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目,貸記“預付賬款”科目。擴充套件資料:

    1、借方發生額(表示預收賬款減少)與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉入、從“其他應收款”科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費;

    2、貸方發生額(表示預收賬款增加)預收客戶之預付款項、收到的營業款項、預收的商業匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉入3、期末餘額預收賬款科目期末貸方餘額,反映企業向購貨單位預收的款項,期末借方餘額屬應收賬款性質,反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

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