某特點是：有一定的資金佔用，就有相應的資金來源。 企業領導通常透過該表瞭解企業資金來源的構成和資金佔用的分佈情況，分析企業資金運用是否合理，檢查企業財務計劃執行情況和財經紀律遵守情況；促使企業管好用好資金，充分發揮其使用效能。 資金從哪裡來和資金佔用在哪裡，這實際上是一個資金的兩種反映，例如，從銀行借款10萬元，用於購進商品，這筆賬反映在資金平衡表上，銀行借款屬於資金來源，庫存商品屬於資金佔用。有多少資金來源就有多少資金佔用，所以兩個數必須相等。 資金平衡表的內容主要分四大項，一是固定資產和固定基金部份；二是流動資產和流動資金部份；三是專項資產和專項資金部份；四是特准儲備資產和特准儲備資金部份（一般企業沒有此項業務）。根據資金的來源與佔用的對應關係，可以檢查各類資金的來源和運用情況。 對於流動資金，當來源方合計大於佔用方合計的情況下，即反映流動資金被其它資金所佔用；反之，則為其它資金參加了流動資金週轉，這種情況是正常現象，是節約使用資金的途徑；在流動資金部份中，各類資金佔用與來源也存在對應關係。如：國家、企業流動基金和各種借款類合計，與商品及材料、非商品資金及待處理類合計的對應關係，反映企業的自有資金和銀行借款是否主要用於商品流轉。下面談談資金平衡表的幾個對應關係： （1）固定資產及其來源對應關係 從佔用、來源方看，固定資產主要包括固定資產原價和折舊等項。固定資金主要包括國家固定基金和企業固定基金等項。兩方中，固定資產的增加必須等於固定資金的增加。反之，固定資產的減少必須等於固定資金及折舊的減少。 （2）定額流動資產及其來源對應關係 定額流動資產主要包括四大項，即儲備資金、生產資金、成品資金和待處理流動資產損失。分析定額流動資產的佔用與來源主要看原材料、庫存商品、產成品佔用是否合理，銀行借款、原材料與商品及材料的關係看，有銀行借款的企業，除自有流動資金用於商品及材料佔用外，銀行借款應完全用於商品及材料佔用。因此，自有流動資金、銀行借款與商品及材料的正常對應關係應該是資金佔用等於資金來源，但是，往往資金佔用和資金來源不相等。如果資金佔用方數字大，說明商品及材料中佔用了資金來源中結算資金來源和未上繳的稅款等。反之，則說明自有流動資金和借款被資金佔用方的應收款、待處理損失等項佔用，這意味著自有流動資金沒有充分參加商品流轉，也可以說是，流動資金沒有足夠的物質基礎，商品儲備不

企業領導不是專業財務人員，不可能像專業管理會計一樣對本企業財務狀況進行分析，但作為企業領導必須會看財務報表，能夠透過財務報表瞭解資產負債、運營情況。

一是資產總計就是報告日公司可自主支配的財產總額，也就是資金佔用；

四是現金及現金等價物、銀行存款就是貨幣資金；應收賬款及其他應收款、存貨，以及一年可以攤銷的費用為流動資產。

五貨幣資金、應收款項等能短期變現的資產為速動資產

六是固定資產、超過一年的投資、一年以上五年內可攤銷的費用，是非流動資產；

七是一年期限以內的銀行貸款、一年內到期的長期貸款、應付賬款、預收賬款以及其他應付款項，構成流動負債。

八是一年以上期限的貸款為長期借款。

九是資產與負債之間存有一定的勾稽關係，反應企業資產負債的對應關係；

十是流動負債與流動資產之間的比率為流動比率、資產總額與負債總額的比率為資產負債率也是槓桿比率、速動資產與流動負債的比率為速動比率。

企業財務管理要嚴控資產負債率、防止高槓杆發展，堅持“現金為王”的理念，切實注重流動性管理，防止資金鍊斷裂風險。