資產負債表的計算公式
(一)資產負債表資產類公式:
1.貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金
2應收票據=應收票據-對應的壞賬準備
3.應收賬款=應收賬款(借)+預收賬款(借)-應計提“應收賬款”的“壞賬準備”
4.預付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款(貸)-對應的壞賬準備
5.其他應收款=其他應收款-應計提“其他應收款”的“壞賬準備”
6.“存貨=各種材料+商品+在產品+半成品+包裝物+低值易耗品+委託貨銷商品等”
存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委託加工物資+委託代銷商品+生產成本等-存貨跌價準備
材料採用計劃成本核算,以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業,應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
7.其他流動資產=小企業除以上流動資產專案外的其他流動資產
8.長期股權投資=長期股權投資[小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種投權性質投資賬面全額]
9.固定資產原價=固定資產[融資租入的固定資產,其原價也包括在內]
10.累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產,其已提折舊也包括在內]
11.工程物資=工程物資
12.固定資產清理=固定資產清理(借)[“固定資產清理”科目期末為貸方餘額,以“-”號填列]
13.無形資產=無形資產
14長期待攤費用=“長期待攤費用”期末餘額-“將於1年內(含1年)攤銷的數額”
15.其他長期資產=“小企業除以上資產以外的其他長期資產”
負債:
16.短期借款=短期借款
17.應付票據=應付票據
18應付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款()貸
29.預收賬款=應收賬款(借)+預收賬款(借)
20.應付職工薪酬=應付職工薪酬
21.應付股利=應付股利
22.應交稅費=應交稅費
23.其他應交款=其他應交款(貸)[“其他應交款”科目期末為借方餘額,以“-”號填列]
24.其他應付款=其他應付款
25.其他流動負債=“小企業除以上流動負債以外的其他流動負債”
26.長期借款=長期借款
27.長期應付款=長期應付款
28.其他長期負債=反映小企業除以上長期負債專案以外的其他長期負債,包括小企業接受捐贈記入“待轉資產價值”科目尚未轉入資本公積的餘額。本專案應根據有關科目的期末餘額填列。上述長期負債各專案中將於1年內(含1年)到期的長期負債,應在“1年內到期的長期負債”專案內單獨反映。上述長期負債各專案均應根據有關科目期末餘額減去將於1年內(含1年)到!期的長期負債後的金額填列
所有者權益
29.實收資本=實收資本
30.資本公積=資本公積
31.盈餘公積=盈餘公積
32.未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損,在本專案內以“-”號填列]
資產負債表的計算公式
(一)資產負債表資產類公式:
1.貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金
2應收票據=應收票據-對應的壞賬準備
3.應收賬款=應收賬款(借)+預收賬款(借)-應計提“應收賬款”的“壞賬準備”
4.預付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款(貸)-對應的壞賬準備
5.其他應收款=其他應收款-應計提“其他應收款”的“壞賬準備”
6.“存貨=各種材料+商品+在產品+半成品+包裝物+低值易耗品+委託貨銷商品等”
存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委託加工物資+委託代銷商品+生產成本等-存貨跌價準備
材料採用計劃成本核算,以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業,應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
7.其他流動資產=小企業除以上流動資產專案外的其他流動資產
8.長期股權投資=長期股權投資[小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種投權性質投資賬面全額]
9.固定資產原價=固定資產[融資租入的固定資產,其原價也包括在內]
10.累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產,其已提折舊也包括在內]
11.工程物資=工程物資
12.固定資產清理=固定資產清理(借)[“固定資產清理”科目期末為貸方餘額,以“-”號填列]
13.無形資產=無形資產
14長期待攤費用=“長期待攤費用”期末餘額-“將於1年內(含1年)攤銷的數額”
15.其他長期資產=“小企業除以上資產以外的其他長期資產”
負債:
16.短期借款=短期借款
17.應付票據=應付票據
18應付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款()貸
29.預收賬款=應收賬款(借)+預收賬款(借)
20.應付職工薪酬=應付職工薪酬
21.應付股利=應付股利
22.應交稅費=應交稅費
23.其他應交款=其他應交款(貸)[“其他應交款”科目期末為借方餘額,以“-”號填列]
24.其他應付款=其他應付款
25.其他流動負債=“小企業除以上流動負債以外的其他流動負債”
26.長期借款=長期借款
27.長期應付款=長期應付款
28.其他長期負債=反映小企業除以上長期負債專案以外的其他長期負債,包括小企業接受捐贈記入“待轉資產價值”科目尚未轉入資本公積的餘額。本專案應根據有關科目的期末餘額填列。上述長期負債各專案中將於1年內(含1年)到期的長期負債,應在“1年內到期的長期負債”專案內單獨反映。上述長期負債各專案均應根據有關科目期末餘額減去將於1年內(含1年)到!期的長期負債後的金額填列
所有者權益
29.實收資本=實收資本
30.資本公積=資本公積
31.盈餘公積=盈餘公積
32.未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損,在本專案內以“-”號填列]