應付賬款借方，表示有預付貨款，供貨方未開發票。一、應付賬款出現借方餘額，是預付款，財務人員要先核查，供貨方是否已交貨，會不會是交貨未開票，要催供貨方財務開具發票。二、根據不同的結果做不同的賬務處理1、材料驗收入庫，未開發票賬務處理：借：原材料-XX材料貸：應付賬款-暫估應付款--XX公司2、材料驗收入庫，收到供貨方提供發票後，要先沖銷之前暫估入庫的材料，再做完整的賬務處理：借：應付賬款--暫估應付款-XX公司貸：原材料-XX材料借：原材料-XX材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-XX公司三、超過五年沒有處理的，只能做為壞帳處理借：管理費用-壞賬損失貸：應付賬款-XX公司財務人員，每個月結賬前，一定要核對明細帳，如果掛賬時間超過三個月的，都要與相關人員確認，及時處理。不能只做一個帳房先生，做完憑證就出報表，這樣是不對的，對於資料的檢查，監督，監控才能達到管理的目的。應付賬款借方表示多付了，應該是屬於預付賬款的範疇。如果真的是付多了款或者預付賬款不能收回，那麼要請企業主管審批轉營業外支出，如果你們是因為對方沒有提供發票而不能轉費用成本帳，那要催繳對方公司提供發票。擴充套件資料：一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。企業（金融）應收的手續費和佣金，可將本科目改為“1124 應收手續費及佣金”科目，並按照債務人進行明細核算。不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。二、本科目可按債務人進行明細核算。三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“手續費及佣金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。