1、賬證核對

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的，但是在記賬過程中，由於各種原因，往往會發生重記，漏記，記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行，檢查專案主要是:

核對憑證的編號。檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。查對賬證金額與方向的一致性。

檢查中發現差錯，要立即按照規定方法更正，以確保賬證完全一致。

2、賬賬核對

銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的，銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的，記賬依據是相同的，記錄結果應一致，但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是彙總登記的，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯。

3、賬實核對

企亊業単位在銀行中的存款實有數是透過“銀行對賬単”來反映的，所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對，至少每月一次，這是出納人員的一項重要日常工作。

擴充套件資料

在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步稽核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先稽核對賬手續，是否經過有權人士的籤批，其次稽核如下內容：

1、對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

2、對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

3、對於多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士籤批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章（或財務專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

4、對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬並出具對賬單。

5、有些供應商屬於小企業或個體工商戶，賬目資料並不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料。如果今後雙方繼續合作，那麼應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。

如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單，如果採購企業餘額較小，就不必調整應付賬款賬面餘額；如果供應商餘額較小，採購企業就要調低應付賬款賬面餘額，憑對賬單確認（債務重組）收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。

6、對於發票丟失又無法確認是採購企業責任的，採購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

7、採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的，最難查詢的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟體的，在財務軟體上查詢串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。

8、為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其影印件。