工業企業資產負債表編制說明一、本表反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。二、本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個專案的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各專案的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。三、本表各專案的內容和填列方法： .“貨幣資金”專案，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本專案應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。 .“短期投資”專案，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本專案應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。 .“應收票據”專案，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本專案應根據“應收票據”科目的期末餘額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本專案內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。 .“應收帳款”專案，反映企業因銷售產品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項。本專案應根據“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計填列。 .“壞帳準備”專案，反映企業提取尚未轉銷的壞帳準備。本專案應根據“壞帳準備”科目的期末餘額填列，其中借方餘額應以“－”號填列。 .“預付帳款”專案，反映企業預付給供應單位的款項。本專案應根據“預付帳款”科目的期末餘額填列。如“預付帳款”科目所屬有關明細科目有貸方餘額的，應在本表“應付帳款”專案內填列。如“應付帳款”科目所屬明細科目有借方餘額的，也應包括在本專案內。 .“其他應收款”專案，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本專案應根據“其他應收款”科目的期末餘額填列。 .“存貨”專案，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發出商品等。本專案應根據“材料採購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委託加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“分期收款發出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方餘額相抵後的差額填列。 .“待攤費用”專案，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”專案反映，不包括在本專案數字之內。本專案應根據“待攤費用”科目的期末餘額填列。“預提費用”科目期末如有借方餘額，在本專案內反映；增設“外匯價差”科目的企業，該科目如有借方餘額，也在本專案內反映。 .“待處理流動資產淨損失”專案，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的淨損失。本專案應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末餘額填列。企業待處理的固定資產淨損失，應在本表“待處理固定資產淨損失”專案另行反映。 .“其他流動資產”專案，反映企業除以上流動資產專案外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末餘額填列。 .“長期投資”專案，反映企業不準備在一年內變現的投資。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”專案單獨反映。本專案應根據“長期投資”科目的期末餘額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。 .“固定資產原價”專案和“累計折舊”專案，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。這兩個專案應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末餘額填列。 .“固定資產清理”專案，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的淨值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本專案應根據“固定資產清理”科目的期末借方餘額填列；如為貸方餘額應以“－”號填列。 .“在建工程”專案，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的裝置價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本專案應根據“在建工程”科目的期末餘額填列。 .“無形資產”專案，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷後的淨額。本專案應根據“無形資產”科目的期末餘額填列。 .“遞延資產”專案，反映企業尚未攤銷的開費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。本專案應根據“遞延資產”科目的期末餘額填列。 .“其他長期資產”專案，反映除以上資產以外的其他長期資產，本專案應根據有關科目的期末餘額填列。 .“短期借款”專案，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。本專案應根據“短期借款”科目的期末餘額填列。 .“應付票據”專案，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本專案應根據“應付票據”科目的期末餘額填列。 .“應付帳款”專案，反映企業購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。本專案應根據“應付帳款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方餘額合計填列。 .“預收帳款”專案，反映企業預收購買單位的貨款。本專案應根據“預收帳款”科目的期末餘額填列。如“..預收帳款”科目所屬有關明細科目有借方餘額的，應在本表“應收帳款”專案內填列；如“應收帳款”科目所屬明細科目有貸方餘額的，也應包括在本專案內。 .“其他應付款”專案，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本專案應根據“其他應付款”科目的期末餘額填列。
工業企業資產負債表編制說明一、本表反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。二、本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個專案的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各專案的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。三、本表各專案的內容和填列方法： .“貨幣資金”專案，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本專案應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。 .“短期投資”專案，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本專案應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。 .“應收票據”專案，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本專案應根據“應收票據”科目的期末餘額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本專案內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。 .“應收帳款”專案，反映企業因銷售產品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項。本專案應根據“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計填列。 .“壞帳準備”專案，反映企業提取尚未轉銷的壞帳準備。本專案應根據“壞帳準備”科目的期末餘額填列，其中借方餘額應以“－”號填列。 .“預付帳款”專案，反映企業預付給供應單位的款項。本專案應根據“預付帳款”科目的期末餘額填列。如“預付帳款”科目所屬有關明細科目有貸方餘額的，應在本表“應付帳款”專案內填列。如“應付帳款”科目所屬明細科目有借方餘額的，也應包括在本專案內。 .“其他應收款”專案，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本專案應根據“其他應收款”科目的期末餘額填列。 .“存貨”專案，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發出商品等。本專案應根據“材料採購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委託加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“分期收款發出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方餘額相抵後的差額填列。 .“待攤費用”專案，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”專案反映，不包括在本專案數字之內。本專案應根據“待攤費用”科目的期末餘額填列。“預提費用”科目期末如有借方餘額，在本專案內反映；增設“外匯價差”科目的企業，該科目如有借方餘額，也在本專案內反映。 .“待處理流動資產淨損失”專案，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的淨損失。本專案應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末餘額填列。企業待處理的固定資產淨損失，應在本表“待處理固定資產淨損失”專案另行反映。 .“其他流動資產”專案，反映企業除以上流動資產專案外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末餘額填列。 .“長期投資”專案，反映企業不準備在一年內變現的投資。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”專案單獨反映。本專案應根據“長期投資”科目的期末餘額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。 .“固定資產原價”專案和“累計折舊”專案，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。這兩個專案應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末餘額填列。 .“固定資產清理”專案，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的淨值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本專案應根據“固定資產清理”科目的期末借方餘額填列；如為貸方餘額應以“－”號填列。 .“在建工程”專案，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的裝置價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本專案應根據“在建工程”科目的期末餘額填列。 .“無形資產”專案，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷後的淨額。本專案應根據“無形資產”科目的期末餘額填列。 .“遞延資產”專案，反映企業尚未攤銷的開費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。本專案應根據“遞延資產”科目的期末餘額填列。 .“其他長期資產”專案，反映除以上資產以外的其他長期資產，本專案應根據有關科目的期末餘額填列。 .“短期借款”專案，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。本專案應根據“短期借款”科目的期末餘額填列。 .“應付票據”專案，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本專案應根據“應付票據”科目的期末餘額填列。 .“應付帳款”專案，反映企業購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。本專案應根據“應付帳款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方餘額合計填列。 .“預收帳款”專案，反映企業預收購買單位的貨款。本專案應根據“預收帳款”科目的期末餘額填列。如“..預收帳款”科目所屬有關明細科目有借方餘額的，應在本表“應收帳款”專案內填列；如“應收帳款”科目所屬明細科目有貸方餘額的，也應包括在本專案內。 .“其他應付款”專案，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本專案應根據“其他應付款”科目的期末餘額填列。