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  • 1 # 藍風24

    1.存貨清查的概述

    存貨清查是透過對存貨的實地盤點,確定存貨的實有數量,並與賬面結存數核對,從而確定存貨實存數與賬面結存數是否相符的一種專門方法。

    2.存貨清查的賬務處理

    企業應當設定“待處理財產損溢”科目,借方登記存貨的盤虧、毀損金額及盤盈的轉銷金額,貸方登記存貨的盤盈金額及盤虧的轉銷金額。企業清査的各種存貨損溢,應在期末結賬前處理完畢,期末處理後,本科目應無餘額。

    核算時分兩步:第一步,批准前調整為賬實相符;第二步,批准後結轉處理。

    存貨盤盈(實存>賬存)

    批准前:

    借:原材料、庫存商品等

    貸:待處理財產損溢

    批准後:

    借:待處理財產損溢

    貸:管理費用

    存貨盤虧及毀損(實存<賬存)

    批准前:

    借:待處理財產損溢

    貸:原材料(或庫存商品等)

    應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)(管理不善造成的)

    批准後:

    借:銀行存款(殘料變現)

    原材料(殘料入庫)

    其他應收款(應收保險公司和過失人支付的賠款)

    管理費用(管理不善或收發計量差錯)

    營業外支出(自然災害毀損部分)

    貸:待處理財產損溢

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