1.發放票據貼現款時,按票面金額,借記“票據貼現”科目,按實付金額,貸記“活期存款(貼現申請人戶)”或有關科目,按貼現利息,貸記“遞延收益”科目。若為買方付息票據,收取買方付息人貼現利息,按票面金額,借記“票據貼現”,貨記“活期存款(貼現申請人戶)”或有關科目:同時,按貼現利息,借記“活期存款(買方付息戶)”或有關科目,貸記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目。

2.每月結息日及貼現到期日按貼現天數計算結轉利息收入時,借記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目,貨記“利息收入(貼現利息收入)”等科目。

3.貼現中請人提前回票據時,借記“活期存款”等科目,貨記“票據貼現(未實現貼現收益)”科目。若合同或協議規定提前回票據退回貼現中請人相應貼現利息時,按其未實現票據收益,借記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目,按退回貼見利息念額,貨記“活期存款”等科目,按不退回貼現利息金額,貨記“利息收入(貼現利息收入)”科日

4.到期收回貼現票款時,按票據金,借記“活期存款”等科目.貨記“票據貼現”科日

5.到期未收到付款人的票據款時,借記“活期存款”、“貼現墊款”(付款人賬戶餘額不足支付時)等科日上,貸貨記“票據貼現”:按規定向貼現申請人收取逾期利息時,借記“活期存款”等科目,貨記“利息收入(逾期貨款利息收入)”科目。

6.受理同業轉貼現中請時,按票據金統,借記“票據轉貼現”科目,按計算的轉貼現利息,貨記“遞延收益(未實現轉貼現收益)”科日.按實付轉貼現金額,貸記“存放中央銀行款項”等科日。每月結息日及轉貼現到期日,按貼現天數計算結轉利息收入時,借記“遞延收益(未實現轉貼現收益)”科目,貨記“金融企業往來收入(轉貼現利思收入)”科目。轉貼現到期,收回票款時,借記“存放中央銀行款項”等科日,貸記“票據轉貼現”科日轉貼現到期,未收到付款人的票款時,借記“存放中央銀行款項”、“貼現墊款”(付款人賬戶餘額不足支付時)等科目,貨記“票據轉貼現”科日。

7.金融企業向同業中請轉貼現融資,應區分買斷式和回購式兩種情形進行賬務處理。

第一種情形:買斷式。金融企業向同業中請以票據轉貼現方式融資時,按實收金額,借記“存放中央銀行款項”科目,按轉貼現利息金額,借記“金融企業往來支出(轉貼現利息支出)”科日,按票據金額,貨記“票據貼現”科目:同時,將未實現遞延收益轉入利息收入,借記“遞延收益”科日,貨記“利息收入(貼現利息收入)”或“金融企業往來收入(轉貼現利息收入)”科目

第二種情形:回購式。金融企業向同業中請以票據轉貼現方式融資時,按實收金額,借記“存放中央銀行款項”,按轉貼現利息金額,借記“通延支出(未確認轉貼現支出)”科目,按票據金額,貨記“票據融資(轉貼現融資)”科日。每月結息日及轉貼現到期日.按轉貼現天數結轉分推未確認轉貼現利息支出時,借記“金融企業往來支出(轉貼現利息支出)”科目,貨記“遞延支出(未確認轉貼現支出)”科日。轉貼現到期,金融企業收到票款時,借記“票據融資(轉貼現融資)”科目,貨記“イ數中央銀行款項”等科日,貼現到期日前及到期日的相關會計處理,與前述的“票據貼現”相同

8.金融企業向人民銀行再貼現融資,應區分買斷式和回購式兩種情形分別處理

第一種情形:買斷式。金融企業向人民銀行中請再貼現時,按實收金,借記“存放中央銀行款項”等科日,按再貼現利息金額,借記“金融企業往米支出(再貼現利息支出)”科目,按據金額,貨記“票據現”、“票據轉貼現”科日1同時,將未實現延收益轉入利息收入,借記“遞延收益”科日,貨記“利息收入(貼現利息收入)”或“金融企業往來收入(轉貼現利息收入)”科日。

第二種情形:回購式。金融企業向人民銀行中請再貼現時,按實收金額,借記“存放中央銀行款項”等科目,按轉貼現利息金額,借記“遞延支出(未確認再貼現支出)”科目,按票面金額,貸記“票據融資(再貼現融資)”科日。每月結息日及再貼現到期日,按再貼現天數分推未確認再貼現利息支出時,借記“金融企業往來支出(再貼現利息支出)”科目,貨記“遞延支出(未確認再貼現支出)”科目。再貼現到期,收到票款時,借記“票據融資（再貼現融資)”科目,貨記“存放中央銀行款項”等科目。有關貼現到期日前及到期日的會計處理,與“票據貼現”相同。