首先每月計提工資和社保公積金時，按照應付各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，分錄如下：借：管理費用——工資銷售費用——工資生產成本(製造費用)——工資研發支出——工資等貸：應付職工薪酬——工資其次按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：借：管理費用——社保公積金銷售費用——社保公積金生產成本(製造費用)——社保公積金研發支出——社保公積金貸：應付職工薪酬——社保公積金通常情況下，企業都是在下月發放上月的工資並繳納上月的社保及住房公積金，這裡假設，社保繳納在工資發放之後，則發放工資時應作如下分錄：借：應付職工薪酬——工資貸：其他應付款——社保公積金應交稅費――應交個人所得稅銀行存款注意：上述分錄中其他應付款的中社保公積金是指個人應承擔的社保及公積金，因為是個人承擔的，但最終需經單位繳納，所以在發放工資的時侯，這筆錢就從應發給員工的工資裡給扣了出來，今後再上繳，因此暫時形成了企業的一項負債。工資發放完畢，繳納社保時的應作如下分錄：借：應付職工薪酬——社保公積金其他應付款——社保公積金貸：銀行存款上述分錄中的應付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔的部分，其他應付款中的社保公積金是指個人應承擔的部分，這兩項金額合計即為本次已繳納的社保及住房公積金。