一.如何避免預提費用與實際發生費用差異較大:
例如拿預提運費說事,可以採取如下方式:
1.當月預提(借費用,貸預提);
2.次月沖銷(借預提,貸費用);
3.來票時按照實際發票入賬(借費用,貸預提);
以上做法的好處是,年度終了時,賬上的運費1-11月都是實際發生的費用,預提費用與實際發生費用的差異只有最後一個會計期間12月是預提費用,相比之下,更加精確合理;
另一種做法不太可取,當月預提(借費用,貸預提),次月來票衝預提(借預提,貸費用),12個月滾動之後,會發生賬上實際入賬的運費都是預提的資料,如果預提時預測不準確或來票較遲,一年12個月下來就會積累更大的差異;
二.對於集團公司而言,說說應收預收核銷管理;
對於同一客戶,如果不及時將預收與應收核銷,會造成應收預收同時存在.資產與負債虛增現象;但是是不是同一客戶就必須核銷呢?
對於集團公司而言,下面存在很多子公司,如果同一客戶同時存在應收預收確實不太合理,但能不能核銷,需要區分一下情況:
1.若預收應收屬於不同賬套,肯定不能核銷;
2.屬於同一賬套,但是預收與應收屬於不同合同,按照道理,也不應核銷,但具體還要看審計師的意見;
三,說說超賬期(在這裡,指的是一般的銷售,賬齡>1年即超期,不包含在建工程款以及其他產品生產週期較長的預收)預收賬款管理;
預收賬款長期掛賬不清理,會給企業帶來稅務風險,根據稅法規定,應付賬款兩年不清理,企業應當轉做收益(不同稅局管理不一,但邏輯大致是一致的),並及時交稅,雖然預收賬款稅控參照應付賬款,就是說,如果不及時清理預收賬款,企業會存在少確認收入,少交稅的稅務風險;管理建議如下:
1、季度對賬,先保證預收餘額準確;工作坐在前面,不要等年度審計時才想起來;
2、季度清理,對於超過三個月或更長期的預收賬齡,及時與銷售團隊溝通查詢原因,該發貨發貨,該退款退款、以防範稅務風險;
3、超期預收退款時,要注意防範舞弊;長賬期期的預收款客戶自己可能都淡忘了,否則也不至於超賬期了,這個時候,要給客戶退款,銷售人員舞弊的動機和機會比較大,要注意防範這個錢是到了客戶那裡,加強退款的流程管理;
四。發出商品的管理;
企業已經將商品發出,但是遲遲不確認收入;存在推遲確認收入的風險;
五、預付賬款管理;
超期三個月預付款沒有來貨,對該採購不再付款;
六.應收賬款回款比率;
可以根據應收賬款期後回款比率來判斷其壞賬準備是否準確。
一.如何避免預提費用與實際發生費用差異較大:
例如拿預提運費說事,可以採取如下方式:
1.當月預提(借費用,貸預提);
2.次月沖銷(借預提,貸費用);
3.來票時按照實際發票入賬(借費用,貸預提);
以上做法的好處是,年度終了時,賬上的運費1-11月都是實際發生的費用,預提費用與實際發生費用的差異只有最後一個會計期間12月是預提費用,相比之下,更加精確合理;
另一種做法不太可取,當月預提(借費用,貸預提),次月來票衝預提(借預提,貸費用),12個月滾動之後,會發生賬上實際入賬的運費都是預提的資料,如果預提時預測不準確或來票較遲,一年12個月下來就會積累更大的差異;
二.對於集團公司而言,說說應收預收核銷管理;
對於同一客戶,如果不及時將預收與應收核銷,會造成應收預收同時存在.資產與負債虛增現象;但是是不是同一客戶就必須核銷呢?
對於集團公司而言,下面存在很多子公司,如果同一客戶同時存在應收預收確實不太合理,但能不能核銷,需要區分一下情況:
1.若預收應收屬於不同賬套,肯定不能核銷;
2.屬於同一賬套,但是預收與應收屬於不同合同,按照道理,也不應核銷,但具體還要看審計師的意見;
三,說說超賬期(在這裡,指的是一般的銷售,賬齡>1年即超期,不包含在建工程款以及其他產品生產週期較長的預收)預收賬款管理;
預收賬款長期掛賬不清理,會給企業帶來稅務風險,根據稅法規定,應付賬款兩年不清理,企業應當轉做收益(不同稅局管理不一,但邏輯大致是一致的),並及時交稅,雖然預收賬款稅控參照應付賬款,就是說,如果不及時清理預收賬款,企業會存在少確認收入,少交稅的稅務風險;管理建議如下:
1、季度對賬,先保證預收餘額準確;工作坐在前面,不要等年度審計時才想起來;
2、季度清理,對於超過三個月或更長期的預收賬齡,及時與銷售團隊溝通查詢原因,該發貨發貨,該退款退款、以防範稅務風險;
3、超期預收退款時,要注意防範舞弊;長賬期期的預收款客戶自己可能都淡忘了,否則也不至於超賬期了,這個時候,要給客戶退款,銷售人員舞弊的動機和機會比較大,要注意防範這個錢是到了客戶那裡,加強退款的流程管理;
四。發出商品的管理;
企業已經將商品發出,但是遲遲不確認收入;存在推遲確認收入的風險;
五、預付賬款管理;
超期三個月預付款沒有來貨,對該採購不再付款;
六.應收賬款回款比率;
可以根據應收賬款期後回款比率來判斷其壞賬準備是否準確。