正常貸款形成的欠息就形成表內應收息；表內利息是正常貸款科目中的應收利息；表內息：這是銀行會計核算中對於貸款資產在貸款尚未到期前進行的表內計息，其計息的基數是其資產負債表內專案“貸款”戶的金額－－一般自動計算，屬於銀行“帳面價值”的含義，它們是被列示在銀行的資產負債表報表之中的應收利息餘額。所以稱為“表內息”。

非正常貸款形成的欠息就是表外應收息；表外利息是無法收回成明顯壞賬轉入表外科目中的應收未收利息；表外息：銀行對到期未能收回的貸款資產進行單獨管理，將這些貸款先轉入到“逾期貸款”賬戶反映，然後再按照基本計息率和含有違約成份的罰息計算的利息 率計算。

對於這類性質的貸款銀行在會計核算中反映在資產負債表中的附列事項中，即表外反映。

這類貸款有時很可能連本金都無法全部收回，更不談利息了，但作為維護資產的完整性考慮，是需要列示其價值的，以讓報表閱讀者知曉這類或有損失。

超過三個月的表內應收息要轉成表外應收息，即逾期90天的貸款將其表內收息轉為表外收息。當貸款逾期，特別是定義為不良貸款的時候，再計提利息就會使得銀行“虛增”銷售收入，因此，將利息轉為表外利息，僅僅紀錄用。萬一將來貸款從不良再轉為正常，利息也會轉為表內，是連續的。在結息時，借款人未支付的利息，銀行還是有先列入收入，同時，將該利息計入表內應收未收利息。當貸款逾期90天以後，或欠息90天后，該部分利息就將計入表外利息，並充回原計入的收入。