樓上的朋友已經回答,計提是把應計入本期的成本費用,預先計提出來計算成本費用,比如工資。
結轉是要把收入成本結轉到本年利潤科目,方便核算利潤。
工資從計提到發放的分錄
1、上月計提工資分錄:
借:管理費用/製造費用/生產成本等 20000
貸:應付職工薪酬 19950
應交稅費——個人所得稅 50
2、本月繳納社保分錄:
借:管理費用——社保 8000
其他應收款——員工應繳社保 2000
貸:銀行存款 10000
3、本月繳納個人所得稅分錄:
借:應交稅費——個人所得稅 50
貸:銀行存款 50
4、本月發放工資:
借:應付職工薪酬 19950
貸:其他應收款——員工應繳社保 2000
——員工借款 1000
銀行存款 16950
再例舉幾個常用的結轉,但不侷限於以下科目:
1、供應過程中的結轉:A公司採購甲材料5公斤,單價10元,採購費用5 元,開出轉賬支票支付貨款,材料尚未入庫
支付貨款時:
借:物資採購(或在途物資) 55(5*10+5)
貸:銀行存款 55
驗收入庫時,將物資採購結轉到原材料
借:原材料55
貸:物資採購55
2、生產過程中的結轉:
企業生產車間為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,先透過製造費用歸集:
借:製造費用
貸:原材料/應付工資等
期末再按一定的標準(如生產小時)分配結轉到生產成本中,即
借:生產成本
貸:製造費用
3、銷售過程中的結轉,A公司銷售商品100個結轉其銷售成本
借:主營業務成本 1000(10×100)
貸:庫存商品 1000
4、月末損益類科目結轉,收入和費用分開結轉:
結轉費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
管理費用
財務費用
製造費用
營業外支出等
結轉收入
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
5、年終結轉:
貸:利潤分配——未分配利潤(損失做相反分錄)
樓上的朋友已經回答,計提是把應計入本期的成本費用,預先計提出來計算成本費用,比如工資。
結轉是要把收入成本結轉到本年利潤科目,方便核算利潤。
工資從計提到發放的分錄
1、上月計提工資分錄:
借:管理費用/製造費用/生產成本等 20000
貸:應付職工薪酬 19950
應交稅費——個人所得稅 50
2、本月繳納社保分錄:
借:管理費用——社保 8000
其他應收款——員工應繳社保 2000
貸:銀行存款 10000
3、本月繳納個人所得稅分錄:
借:應交稅費——個人所得稅 50
貸:銀行存款 50
4、本月發放工資:
借:應付職工薪酬 19950
貸:其他應收款——員工應繳社保 2000
——員工借款 1000
銀行存款 16950
再例舉幾個常用的結轉,但不侷限於以下科目:
1、供應過程中的結轉:A公司採購甲材料5公斤,單價10元,採購費用5 元,開出轉賬支票支付貨款,材料尚未入庫
支付貨款時:
借:物資採購(或在途物資) 55(5*10+5)
貸:銀行存款 55
驗收入庫時,將物資採購結轉到原材料
借:原材料55
貸:物資採購55
2、生產過程中的結轉:
企業生產車間為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,先透過製造費用歸集:
借:製造費用
貸:原材料/應付工資等
期末再按一定的標準(如生產小時)分配結轉到生產成本中,即
借:生產成本
貸:製造費用
3、銷售過程中的結轉,A公司銷售商品100個結轉其銷售成本
借:主營業務成本 1000(10×100)
貸:庫存商品 1000
4、月末損益類科目結轉,收入和費用分開結轉:
結轉費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
管理費用
財務費用
製造費用
營業外支出等
結轉收入
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
5、年終結轉:
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤(損失做相反分錄)