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  • 1 # 使用者6411440874998

      

    1、會計人員根據稽核無誤的原始憑證填制“現金付出(收入)單”或“銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據付出單付款,並據付款業務順序,逐筆登記現金或銀行存款日記帳,完畢後,應在該單上加蓋現金(銀行)付訖或收收訖章,一聯由出納保管,一聯交由會計進行帳務處理。  

    2、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單是編號的;對方科目應寫在收付款單上面的,注意填寫規範;  

    3、現金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結,每一筆業務都算出餘額來,這樣做是為了能及時瞭解實有庫存現金及銀行存款餘額數,免得開出空頭支票等。  

    4、現金(銀行存款)日記帳為企業資產類帳戶,餘額在借方。分辨帳戶登記在借方或貸方,主要是看科目屬於那一類,資產類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。  

    5、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現,一但發生了,應劃線登出,不允許撕掉,每頁最後一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,並結出本頁借、貸方發生額及餘額,轉入下一頁,並在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。  

    6、月份終了,應結出本月借、貸方發生額及餘額,在摘要欄寫明“本月合計”,下一行還要結出各方的累計及餘額,並寫明“累計”字樣。  比如:銀行提現2000元,把2000元登記入現金日記帳的借方(一般是左邊欄);結一下餘額:借2000元,支付XX報銷購買辦公用品185元,登記入現金日記帳的貸方(一般在右邊欄),結一下餘額:借1815元(2000-185)。

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