1、金額或稅額多開或少開，同時購銷雙方未作賬務處理這種情況，購貨方可將原發票聯和抵扣聯退回（商品銷售發票即可退回發票聯），由銷貨方重新開正確的發票，銷售方將原發票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋“作廢”戳記，貼上在原存根聯後面，註明原因。
2、金額、稅額少填，同時一方或雙方已作賬務處理這種情況，可由銷貨方按少開的差額，補開一張藍字專用發票，並在備註欄說明情況，同時對少開的金額應進行納稅申報。
3、金額、稅額多填，同時一方或雙方已作賬務處理（1）銷貨方已作賬務處理，而購貨方未作賬務處理可由購貨方將原發票聯、抵扣聯退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理，然後重新開具，開票日期填寫重新開具的日期，並重新申報納稅。銷貨方作銷貨退回處理，可憑購貨方退回的發票聯和抵扣聯填開相同的紅字專用發票，將記賬聯撕下，作衝減銷項稅金的憑證，紅字發票聯和抵扣聯不得取下，將退回的藍字發票的發票聯和抵扣聯，貼上在紅字發票聯和抵扣聯後面，並在上面註明藍字，放在紅字專用發票記賬聯的存放地點。（2）購銷雙方均已作賬務處理可由購貨方比照《增值稅專用發票使用規定》就其多開的部分差額，可向稅務機關申請辦理“銷貨退回折讓”手續，取得紅字發票，各自衝減銷售金額、銷項稅金和進項金額、進項稅額。
4、票面填寫不符合規定如開錯的專用發票只是票面填寫不符合規定，並不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作賬務處理，一律採取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規定的專用發票；開票日期按重新開具的日期填寫，並註明“換票重開”字樣，退回的發票聯和抵扣聯加蓋“作廢”戳記，貼上在新開的專用發票存根聯後。在填報“發票使用手冊”時，只填發票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄註明“換票”字樣。
1、金額或稅額多開或少開，同時購銷雙方未作賬務處理這種情況，購貨方可將原發票聯和抵扣聯退回（商品銷售發票即可退回發票聯），由銷貨方重新開正確的發票，銷售方將原發票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋“作廢”戳記，貼上在原存根聯後面，註明原因。
2、金額、稅額少填，同時一方或雙方已作賬務處理這種情況，可由銷貨方按少開的差額，補開一張藍字專用發票，並在備註欄說明情況，同時對少開的金額應進行納稅申報。
3、金額、稅額多填，同時一方或雙方已作賬務處理（1）銷貨方已作賬務處理，而購貨方未作賬務處理可由購貨方將原發票聯、抵扣聯退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理，然後重新開具，開票日期填寫重新開具的日期，並重新申報納稅。銷貨方作銷貨退回處理，可憑購貨方退回的發票聯和抵扣聯填開相同的紅字專用發票，將記賬聯撕下，作衝減銷項稅金的憑證，紅字發票聯和抵扣聯不得取下，將退回的藍字發票的發票聯和抵扣聯，貼上在紅字發票聯和抵扣聯後面，並在上面註明藍字，放在紅字專用發票記賬聯的存放地點。（2）購銷雙方均已作賬務處理可由購貨方比照《增值稅專用發票使用規定》就其多開的部分差額，可向稅務機關申請辦理“銷貨退回折讓”手續，取得紅字發票，各自衝減銷售金額、銷項稅金和進項金額、進項稅額。
4、票面填寫不符合規定如開錯的專用發票只是票面填寫不符合規定，並不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作賬務處理，一律採取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規定的專用發票；開票日期按重新開具的日期填寫，並註明“換票重開”字樣，退回的發票聯和抵扣聯加蓋“作廢”戳記，貼上在新開的專用發票存根聯後。在填報“發票使用手冊”時，只填發票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄註明“換票”字樣。