財政授權支付基本業務1.提取現金 預算單位可以透過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照華人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等資訊。為加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助賬的辦法,對已提取的現金進行管理。" 2.轉賬 預算單位辦理轉賬業務,有兩種情況:一種是簽發支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關資訊的,須將所有資訊填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行"將資金匯劃到收款人賬戶;另一種是簽發支票時不能確定收款人的名稱、賬號、支付金額等相關資訊的,如採購人員要外出採購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可簽發未填寫收款人名稱、賬號、付款金額等資訊的轉賬支票,交由採購人員使用,但同時必須在支票附加資訊欄填明規定數碼的支付指令。 3.同城特約委託收款業務 預算單位需要透過零餘額賬戶辦理同城特約委託收款業務可與代理銀行簽訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零餘額賬戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行簽訂委託收款協議,原則上不允許再採取多個單位透過其中一個單位銀行賬戶辦理同城特約委託收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。 4.日常資金退回處理 日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金餘額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金餘額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,註明原支付指令程式碼等資訊,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。採購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令資訊,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。 5.跨年度資金退回處理 跨年度退回的差旅費、醫藥費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,透過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。 6.差錯處理 如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在資訊程式碼欄分別填寫原支付票證的支付指令資訊和需要調整的資訊,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與華人民銀行進行資金清算。運作流程1.申請和下達用款額度 預算單位按照規定時間和程式編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向華人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知華人民銀行據以辦理彙總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。 2.預算單位辦理支付業務 預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理型別、預算科目和支出型別資訊的8位連續程式碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。 3.代理銀行辦理支付 代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,稽核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度範圍內,以及支付指令資訊是否齊全完整。稽核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。 4.預算單位賬務處理 預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。 5.代理銀行清算資金 代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向華人民銀行提出清算申請。華人民銀行稽核無誤後,按規定程式,在規定時間裡將資金劃往代理銀行在華人民銀行的存款準備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向華人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。 6.華人民銀行辦理清算業務 華人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,稽核憑證基本要素是否齊全、準確、規範,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存餘額。稽核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
財政授權支付基本業務1.提取現金 預算單位可以透過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照華人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等資訊。為加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助賬的辦法,對已提取的現金進行管理。" 2.轉賬 預算單位辦理轉賬業務,有兩種情況:一種是簽發支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關資訊的,須將所有資訊填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行"將資金匯劃到收款人賬戶;另一種是簽發支票時不能確定收款人的名稱、賬號、支付金額等相關資訊的,如採購人員要外出採購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可簽發未填寫收款人名稱、賬號、付款金額等資訊的轉賬支票,交由採購人員使用,但同時必須在支票附加資訊欄填明規定數碼的支付指令。 3.同城特約委託收款業務 預算單位需要透過零餘額賬戶辦理同城特約委託收款業務可與代理銀行簽訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零餘額賬戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行簽訂委託收款協議,原則上不允許再採取多個單位透過其中一個單位銀行賬戶辦理同城特約委託收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。 4.日常資金退回處理 日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金餘額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金餘額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,註明原支付指令程式碼等資訊,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。採購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令資訊,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。 5.跨年度資金退回處理 跨年度退回的差旅費、醫藥費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,透過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。 6.差錯處理 如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在資訊程式碼欄分別填寫原支付票證的支付指令資訊和需要調整的資訊,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與華人民銀行進行資金清算。運作流程1.申請和下達用款額度 預算單位按照規定時間和程式編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向華人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知華人民銀行據以辦理彙總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。 2.預算單位辦理支付業務 預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理型別、預算科目和支出型別資訊的8位連續程式碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。 3.代理銀行辦理支付 代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,稽核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度範圍內,以及支付指令資訊是否齊全完整。稽核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。 4.預算單位賬務處理 預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。 5.代理銀行清算資金 代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向華人民銀行提出清算申請。華人民銀行稽核無誤後,按規定程式,在規定時間裡將資金劃往代理銀行在華人民銀行的存款準備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向華人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。 6.華人民銀行辦理清算業務 華人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,稽核憑證基本要素是否齊全、準確、規範,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存餘額。稽核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。