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  • 1 # 使用者998193676205

    在日常工作中總賬結賬前應該做哪些準備(一般中小企業結賬前的工作)

    一、明細賬和實際核對(本期發生額)

    (一)資產類

    1、庫存現金,和臺賬核對及實際餘額核對

    2、銀行存款明細賬,和各個銀行餘額核對,且支出和收入入賬正確

    3、應收賬款,和開出去的發票核對,可以按照客戶核對,這個要看具體的記記賬方式,核對本期發生額,檢視應收賬款和預收賬款的借方

    4、預付賬款,檢視應付賬款和 預付賬款的明細科目借方餘額

    5、存貨,看本期的進項發票和相關在途物資的憑據,核實看是否有遺漏

    6、其他應收收款,核對一些預支費用 ,備用金等

    7、固定資產,累計折舊,本科目主要看本月有無新增固定資產入賬,本月是否計提折舊

    8、長期待攤費用,本月是否有新增 , 本月是否正確計提長攤費用。

    (二)負債類

    1、短期借款,檢視本月是否已還或者有無新增

    2、應付賬款,應付賬款和預付賬款的期末貸方餘額

    3、預收款項,根據應收賬款和預收賬款的明細科目的期末貸方餘額,根據相關科目核對

    4、應付職工薪酬:要支付的工資檢視金額是否相符

    5、應交稅費,需要和申報表中支付的增值稅或者個稅合計相符,或者是留抵扣金額相符,相關明細科目要和對應的申報表一致。

    6、其他應付款:一般是報銷費用或者其他應支付的費用,檢視是否有遺漏

    7、長期應付款:檢視本月是否有支付或者新增

    (三)損益表(利潤表)

    1、主營業務收入,檢視本月銷售收入的不含稅金額,不開票的加上開票金額等

    2、主營業務成本,檢視本月成本統計表格,按照統計結果或者一定比例結轉成本

    3、銷管財費用,檢視本月報銷發票和其他支出發票等

    4、所得稅費用,一般年底會預提年度的所得稅費用;如有季度暫估管理費用的核實後衝回

    二、當期發生額有借貸不同或者衝減的情況

    1、有科目需要衝減和調整的,借貸方衝減,本期發生額合計沒有計算進去的,科目餘額會不相等。例如:

    2、

    三、試算平衡

    結賬前一定要試算平衡

    四、檢查該計提的費用是否都已經計提

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