企業的結算業務大部分要透過銀行進行結算，但由於企業與銀行的賬務處理和入賬時間不一致，往往會發生雙方賬面不一致的情況，即所謂“未達賬項”。為了能夠準確掌握銀行存款的實際餘額，瞭解實際可以動用貨幣資金數額，防止記賬發生差錯，企業必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對，並編制銀行存款餘額調節表。在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方餘額使其一致。
（1）企業賬面存款餘額＝銀行對賬單存款餘額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項 （2）銀行對賬單存款餘額＝企業賬面存款餘額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項 （3）銀行對賬單存款餘額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＝企業賬面存款餘額＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬
，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達帳項未全部查出，要麼是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。
調節後的餘額既不是企業銀行存款日記帳的餘額，也不是銀行對帳單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。
銀行對賬是出納管理的一項很重要的工作，此項工作通常是在期末進行。銀行對賬的目的是為了準確掌握銀行存款的餘額。銀行對賬主要包括以下業務：（1）銀行對賬期初資料（2）銀行對賬單（3）銀行對賬（4）餘額調節表（5）對賬結果（6）核銷銀行帳（7）長期未達賬
企業的結算業務大部分要透過銀行進行結算，但由於企業與銀行的賬務處理和入賬時間不一致，往往會發生雙方賬面不一致的情況，即所謂“未達賬項”。為了能夠準確掌握銀行存款的實際餘額，瞭解實際可以動用貨幣資金數額，防止記賬發生差錯，企業必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對，並編制銀行存款餘額調節表。在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方餘額使其一致。
（1）企業賬面存款餘額＝銀行對賬單存款餘額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項 （2）銀行對賬單存款餘額＝企業賬面存款餘額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項 （3）銀行對賬單存款餘額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＝企業賬面存款餘額＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬
，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達帳項未全部查出，要麼是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。
調節後的餘額既不是企業銀行存款日記帳的餘額，也不是銀行對帳單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。
銀行對賬是出納管理的一項很重要的工作，此項工作通常是在期末進行。銀行對賬的目的是為了準確掌握銀行存款的餘額。銀行對賬主要包括以下業務：（1）銀行對賬期初資料（2）銀行對賬單（3）銀行對賬（4）餘額調節表（5）對賬結果（6）核銷銀行帳（7）長期未達賬