假定某工業企業10月份透過銀行預付第4季度保險費12600元。其中基本生產車間6900元,輔助生產車間1800元,企業行政管理部門2700元,專設的銷售機構1200元。支付時的會計分錄為:借:待攤費用——預付保險費12600貸:銀行存款1260010月份該企業要編制待攤費用分配表(略),然後,根據待攤費用分配表編制會計分錄如下:借:生產成本----保險費 2300製造費用——保險費 600管理費用——保險費 900營業費用——保險費 400貸:待攤費用——待攤保險費4200該企業11、12月份再做與10月份相同的會計分錄即可。 假定某工業企業某生產車間的固定資產大修理費用,採用按年度的計劃修理費用分月平均預提、年末將預提修理費用與實際修理費用結平的方法。該企業該生產車間年度計劃修理費用為26400元,每月平均預提2200元。該車間實際支付的修理費用為:4月份13000元,8月份14000元。修理費用均用支票支付。企業根據年度計劃編制預提費用分配表(略),其會計分錄如下:1—3月份,每月末預提修理費用時:借:製造費用——修理費2200貸:預提費用——預提修理費用22004月份支付修理費用時:借:預提費用——預提修理費用13000貸:銀行存款 130004月末預提修理費用時:借:製造費用——修理費2200貸:預提費用——預提修理費用2200此時,4月末預提費用賬面是借方餘額4200(元)5—7月份,每月末預提修理費用時:借:製造費用——修理費2200貸:預提費用——預提修理費用2200此時,7月末預提費用賬面是貸方餘額2400(元)8月份支付修理費用時:借:預提費用——預提修理費用14000貸:銀行存款 14000此時,預提費用賬借方發生額=13000+14000=27000(元)而實際的預提數=2200×7=15400(元)所以還應預提數額=27000-15400=11600(元)即8-12月5個月內每月應提修理費用=11600÷5=2320(元)8-12月份,每月計提修理費用時:借:製造費用——修理費2320貸:預提費用——預提修理費用2320此時,12月末預提費用賬面已無餘額。
假定某工業企業10月份透過銀行預付第4季度保險費12600元。其中基本生產車間6900元,輔助生產車間1800元,企業行政管理部門2700元,專設的銷售機構1200元。支付時的會計分錄為:借:待攤費用——預付保險費12600貸:銀行存款1260010月份該企業要編制待攤費用分配表(略),然後,根據待攤費用分配表編制會計分錄如下:借:生產成本----保險費 2300製造費用——保險費 600管理費用——保險費 900營業費用——保險費 400貸:待攤費用——待攤保險費4200該企業11、12月份再做與10月份相同的會計分錄即可。 假定某工業企業某生產車間的固定資產大修理費用,採用按年度的計劃修理費用分月平均預提、年末將預提修理費用與實際修理費用結平的方法。該企業該生產車間年度計劃修理費用為26400元,每月平均預提2200元。該車間實際支付的修理費用為:4月份13000元,8月份14000元。修理費用均用支票支付。企業根據年度計劃編制預提費用分配表(略),其會計分錄如下:1—3月份,每月末預提修理費用時:借:製造費用——修理費2200貸:預提費用——預提修理費用22004月份支付修理費用時:借:預提費用——預提修理費用13000貸:銀行存款 130004月末預提修理費用時:借:製造費用——修理費2200貸:預提費用——預提修理費用2200此時,4月末預提費用賬面是借方餘額4200(元)5—7月份,每月末預提修理費用時:借:製造費用——修理費2200貸:預提費用——預提修理費用2200此時,7月末預提費用賬面是貸方餘額2400(元)8月份支付修理費用時:借:預提費用——預提修理費用14000貸:銀行存款 14000此時,預提費用賬借方發生額=13000+14000=27000(元)而實際的預提數=2200×7=15400(元)所以還應預提數額=27000-15400=11600(元)即8-12月5個月內每月應提修理費用=11600÷5=2320(元)8-12月份,每月計提修理費用時:借:製造費用——修理費2320貸:預提費用——預提修理費用2320此時,12月末預提費用賬面已無餘額。