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    在摘要爛內註明本月合計字樣,在下面再通欄劃紅單線。

    (1)銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。

    逐日終了應結出當日收入、支出合計數及結餘數。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對,每月至少核對一次,開透過編制銀行存款餘額調節表檢查銀行存款記實的準確性。

    (2)庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。

    逐日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結餘數,開將賬面結存數不庫存庫存現金相核對,做到“隨時収生隨時登記,日清月結”。

    擴充套件資料

    現金日記帳通常由出納人員根據稽核後的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。同時,由其他會計人員根據收、付款憑證,彙總登記總分類帳。對於從銀行提取現金的業務,由於只填制銀行存款付款憑證,不填制現金收款憑證,因而現金的收入數,應根據銀行存款付款憑證登記。

    每日收付款項逐筆登記完畢後,應分別計算現金收入和支出的合計數及帳面的結餘額,並將現金日記帳的帳面餘額與庫存現金實存數相核對,藉以檢查每日現金收、支和結存情況。

    現金日記賬由出納人員根據現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,並根據“上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額”的公式,逐日結出庫存現金餘額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

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