一般納稅人增值稅會計分錄
1、結轉進項稅額時
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
2、結轉銷項稅額時
借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉進項稅轉出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
1） 如果轉出未交增值稅科目餘額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉出未交增值稅科目餘額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時
借： 應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
參考資料：
一般納稅人增值稅會計分錄
1、結轉進項稅額時
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
2、結轉銷項稅額時
借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉進項稅轉出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
1） 如果轉出未交增值稅科目餘額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉出未交增值稅科目餘額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時
借： 應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
參考資料：