出納管理制度
一、出納崗位職責
1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，並清點庫存現金，保證庫存現金餘額與現金日記帳的現金餘額一致，對現金的安全完整負責。
2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。
3、每筆銀行存款發生額及餘額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款餘額與銀行存款對帳單一致。
4、根據《發票管理制度》負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規範。
二、現金和銀行存款的管理
（一）現金管理
1、本公司可以在下列範圍內使用現金：
（1） 職員工資、津貼、獎金；
（2） 個人和專家勞務報酬；
（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；
（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支
（5） 總經理批准的其他開支。
除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後支付現金。
2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。
3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
（二）支票管理
1、轉帳支票：由出納保管。中心員工如若轉帳付款要憑總經理批准簽字交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。
2、現金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。
3、支票付款須先審後付，財務印鑑章由專人分別保管，出納領用法人章需到檔案室簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。
4、出納應當嚴格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。
（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；
（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。
（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。
（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；
（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業務的辦理程式
1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如有）。
2、支付審批。總經理根據其職責、許可權和相應程式、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批准。
3、支付複核。會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
5、差旅費報銷流程：
（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處稽核，稽核無誤，出納方可付款。
（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。本中心規定報銷時限在一星期內。
（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規範貼好單據，到出納處稽核，然後憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。
6、其餘費用應根據合理合法票據，經出納稽核，報總經理核准後，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。
7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越許可權預先支付。
9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。
四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事.
出納管理制度
一、出納崗位職責
1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，並清點庫存現金，保證庫存現金餘額與現金日記帳的現金餘額一致，對現金的安全完整負責。
2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。
3、每筆銀行存款發生額及餘額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款餘額與銀行存款對帳單一致。
4、根據《發票管理制度》負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規範。
二、現金和銀行存款的管理
（一）現金管理
1、本公司可以在下列範圍內使用現金：
（1） 職員工資、津貼、獎金；
（2） 個人和專家勞務報酬；
（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；
（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支
（5） 總經理批准的其他開支。
除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後支付現金。
2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。
3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
（二）支票管理
1、轉帳支票：由出納保管。中心員工如若轉帳付款要憑總經理批准簽字交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。
2、現金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。
3、支票付款須先審後付，財務印鑑章由專人分別保管，出納領用法人章需到檔案室簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。
4、出納應當嚴格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。
（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；
（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。
（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。
（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；
（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業務的辦理程式
1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如有）。
2、支付審批。總經理根據其職責、許可權和相應程式、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批准。
3、支付複核。會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
5、差旅費報銷流程：
（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處稽核，稽核無誤，出納方可付款。
（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。本中心規定報銷時限在一星期內。
（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規範貼好單據，到出納處稽核，然後憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。
6、其餘費用應根據合理合法票據，經出納稽核，報總經理核准後，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。
7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越許可權預先支付。
9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。
四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事.