樓上的朋友已經回答，計提是把應計入本期的成本費用，預先計提出來計算成本費用，比如工資。

結轉是要把收入成本結轉到本年利潤科目，方便核算利潤。

工資從計提到發放的分錄

1、上月計提工資分錄：

借：管理費用/製造費用/生產成本等 20000

貸：應付職工薪酬 19950

應交稅費——個人所得稅 50

2、本月繳納社保分錄：

借：管理費用——社保 8000

其他應收款——員工應繳社保 2000

貸：銀行存款 10000

3、本月繳納個人所得稅分錄：

借：應交稅費——個人所得稅 50

貸：銀行存款 50

4、本月發放工資：

借：應付職工薪酬 19950

貸：其他應收款——員工應繳社保 2000

——員工借款 1000

銀行存款 16950

再例舉幾個常用的結轉，但不侷限於以下科目：

1、供應過程中的結轉：A公司採購甲材料5公斤，單價10元，採購費用5 元，開出轉賬支票支付貨款，材料尚未入庫

支付貨款時：

借：物資採購(或在途物資) 55（5*10+5）

貸：銀行存款 55

驗收入庫時，將物資採購結轉到原材料

借：原材料55

貸：物資採購55

2、生產過程中的結轉：

企業生產車間為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，先透過製造費用歸集：

借：製造費用

貸：原材料/應付工資等

期末再按一定的標準(如生產小時)分配結轉到生產成本中，即

借：生產成本

貸：製造費用

3、銷售過程中的結轉，A公司銷售商品100個結轉其銷售成本

借：主營業務成本 1000(10×100)

貸：庫存商品 1000

4、月末損益類科目結轉，收入和費用分開結轉：

結轉費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

管理費用

財務費用

製造費用

營業外支出等

結轉收入

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

投資收益

5、年終結轉：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤（損失做相反分錄）