1)按月或按季計算應預繳所得稅額:

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

(2)繳納季度所得稅時:

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

(3)次年5月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交企業所得稅

(4)繳納年度彙算清應繳稅款:

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

(5)重新分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(6)年度彙算清繳，如計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

(7)重新分配利潤：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

(8)經稅務機關稽核批准退還多繳稅款:

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業所得稅

(9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅