借：應收票據

貸：財務費用

衝減財務費用

到期值=票面額+票面額*票面利率/12*票面期限。因為票面利率一般都是年利率，所以要除以12將年利率換成月利率。

　　求完到期值之後再求貼現息。

　　貼現息=票面額*貼現利率/12*貼現天數。這裡要注意貼現天數的計算，因為貼現利率也是年利率，所以有時候要將貼現利率轉換成月利率或者日利率。

　　貼現天數=貼現日期之日起到到期日之間的天數。

　　例題：3月1日，A公司收到B公司於當日開票，面值為10000，六個月到期的帶息商業承兌匯票。票面利率為6%銀行貼現率為10%。8月1日A公司持票去銀行貼現。

　　收到票據時：

　　借：應收票據——商業承兌匯票（B公司） 10000

　　貸：主營業務收入 10000

　　月末計息：

　　借：應收票據——應計利息 50

　　貸：財務費用 50

　　這比分錄每月月末都要做，一直到7月末。

　　8月1日貼現時：

　　到期值=10000+10000*6%/12*6=10300

　　貼現息=10300*10%/12=85.83

　　借：銀行存款 10164..17

　　財務費用 85.83

　　貸：應收票據 10000

　　應收票據——應計利息 250

　　這個地方一定要注意，銀行存款應填的數字不是用到期值減去貼現息得來的，因為有借必有貸，所以它是應收票據加上你計提的利息減去貼現息得來的。