稽核原始憑證-原始憑證分類、貼上 -填制記帳憑證 -稽核記帳憑證- 憑證丁字帳彙總-或錄機（電算化）- 進行試算平衡-編制（列印）科目彙總-裝訂憑證-登記帳簿（先登記日記帳帳、再登記明細帳、最後登記總帳）-帳帳核對 帳證核對-可季度、半年或年度核對，但日記帳、庫存帳按月核-編制財務報表 帳實核對(稅務機關要求季度報送）-確認收入填制國地稅報表及稅票 納稅申報- 地稅-卡式申報-所裡或局裡申報-網上申報-在本企業電腦申報 國稅 小規模 局裡申報- 一樓大廳申報-銀行多元化申報-報表上加蓋財務章、公章、名章銀行申報 一般納稅人 局裡申報 IC卡抄稅報卡 上傳檔案 機打稅票###一、報稅作業流程 1。
電子申報系統 1。1發票認證 1。1。1報稅員在每月30號或者31號前，稽核從應付會計處取得的增值稅進項發票（包括票面資訊填寫齊全、密碼區列印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發票要求的，退回採購員處，由採購員重新向供應商索取合格的增值稅發票； 1。
1。2對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的資料儲存在3。5寸盤或隨身碟，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的資訊反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。 1。1。3將載有反饋資訊的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。
並按稅務機關的要求將已透過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的資訊後在系統中設定為“本期不抵扣”。 1。2抄稅 1。2。1抄報稅是將防偽開票系統開具發票的資訊報送稅務機關。 1。2。
2報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的資訊讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成後未向稅務機關申報前不允許再開具發票。 1。2。3透過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅後，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票匯入電子報稅系統中,形成銷項稅額。
1。3手工發票的錄入 1。3。1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。 1。3。2將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。 1。3。3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。
1。4生成電子申報資料及報表 1。4。1完成進項稅額及銷項稅額的基本採集工作後,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載於系統中),生成電子資料向稅務機關申報並列印相關紙質報表。 2．免抵退申報系統: 2。1報稅員根據政府統一格式的出口報關單（白單）錄入免抵退稅申報系統本期出口資訊；根據已報關出口的報關單（黃單）)、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊資訊，完成後形成申報盤並向稅務機關預申報，稅務機關將電子資訊反饋至報盤中再由企業讀入該資訊。
2。2讀入預審反饋資訊後,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,並列印 相關報表。 2。3”免抵退申報表”的資料應與”電子申報表”的資料核對,確保準確無誤。 3。個人所得稅申報系統 3。1錄入公司員工基本資料 3。2每月工資核算後，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，匯入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。
4。地方稅收納稅申報 4。1根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的徵稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。 4。2按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。 4。3填寫本月發票的領用存 5。企業所得稅申報 5。1每季終了後15日內申報本月經營利潤。
5。2年度終了後4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。 二、稅款申報作業流程 2。1抄報稅完成後，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。
如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其徵退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進項稅額則等於本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。
2。2報稅申報資料 2。2。1國稅 申報時間：次月1-10前申報上月稅款。 申報內容： ①《增值稅納稅申報表》及6個附表 ②《資產負債表》 ③《損益表》 ④《免抵退稅出口貨物明細申報表》 ⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》 ⑥《免抵退稅彙總申報表》 ⑦《增值稅專用發票認證結果清單》 ⑧《企業所得稅申報表》（每季度終了15日前申報） 2。
2。2地稅 申報時間：次月1-15前申報上月稅款 申報內容： ①《廣東省地方稅收納稅申報表》及其5個附表（ ②《扣繳個人所得稅彙總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》 2。2。3報表稽核： 報稅員將以上報表按要求列印,由財務經理稽核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報。
三、稅款繳納作業流程 增值稅申報之後，稅務機關開具稅款繳款書，付款核准後出納員加蓋預留印鑑,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延），由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。
四、相關資料的存檔 每月報稅後，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅彙總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊裝袋處理，年底統一裝訂歸檔。
稽核原始憑證-原始憑證分類、貼上 -填制記帳憑證 -稽核記帳憑證- 憑證丁字帳彙總-或錄機（電算化）- 進行試算平衡-編制（列印）科目彙總-裝訂憑證-登記帳簿（先登記日記帳帳、再登記明細帳、最後登記總帳）-帳帳核對 帳證核對-可季度、半年或年度核對，但日記帳、庫存帳按月核-編制財務報表 帳實核對(稅務機關要求季度報送）-確認收入填制國地稅報表及稅票 納稅申報- 地稅-卡式申報-所裡或局裡申報-網上申報-在本企業電腦申報 國稅 小規模 局裡申報- 一樓大廳申報-銀行多元化申報-報表上加蓋財務章、公章、名章銀行申報 一般納稅人 局裡申報 IC卡抄稅報卡 上傳檔案 機打稅票###一、報稅作業流程 1。
電子申報系統 1。1發票認證 1。1。1報稅員在每月30號或者31號前，稽核從應付會計處取得的增值稅進項發票（包括票面資訊填寫齊全、密碼區列印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發票要求的，退回採購員處，由採購員重新向供應商索取合格的增值稅發票； 1。
1。2對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的資料儲存在3。5寸盤或隨身碟，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的資訊反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。 1。1。3將載有反饋資訊的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。
並按稅務機關的要求將已透過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的資訊後在系統中設定為“本期不抵扣”。 1。2抄稅 1。2。1抄報稅是將防偽開票系統開具發票的資訊報送稅務機關。 1。2。
2報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的資訊讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成後未向稅務機關申報前不允許再開具發票。 1。2。3透過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅後，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票匯入電子報稅系統中,形成銷項稅額。
1。3手工發票的錄入 1。3。1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。 1。3。2將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。 1。3。3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。
1。4生成電子申報資料及報表 1。4。1完成進項稅額及銷項稅額的基本採集工作後,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載於系統中),生成電子資料向稅務機關申報並列印相關紙質報表。 2．免抵退申報系統: 2。1報稅員根據政府統一格式的出口報關單（白單）錄入免抵退稅申報系統本期出口資訊；根據已報關出口的報關單（黃單）)、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊資訊，完成後形成申報盤並向稅務機關預申報，稅務機關將電子資訊反饋至報盤中再由企業讀入該資訊。
2。2讀入預審反饋資訊後,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,並列印 相關報表。 2。3”免抵退申報表”的資料應與”電子申報表”的資料核對,確保準確無誤。 3。個人所得稅申報系統 3。1錄入公司員工基本資料 3。2每月工資核算後，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，匯入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。
4。地方稅收納稅申報 4。1根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的徵稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。 4。2按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。 4。3填寫本月發票的領用存 5。企業所得稅申報 5。1每季終了後15日內申報本月經營利潤。
5。2年度終了後4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。 二、稅款申報作業流程 2。1抄報稅完成後，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。
如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其徵退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進項稅額則等於本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。
2。2報稅申報資料 2。2。1國稅 申報時間：次月1-10前申報上月稅款。 申報內容： ①《增值稅納稅申報表》及6個附表 ②《資產負債表》 ③《損益表》 ④《免抵退稅出口貨物明細申報表》 ⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》 ⑥《免抵退稅彙總申報表》 ⑦《增值稅專用發票認證結果清單》 ⑧《企業所得稅申報表》（每季度終了15日前申報） 2。
2。2地稅 申報時間：次月1-15前申報上月稅款 申報內容： ①《廣東省地方稅收納稅申報表》及其5個附表（ ②《扣繳個人所得稅彙總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》 2。2。3報表稽核： 報稅員將以上報表按要求列印,由財務經理稽核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報。
三、稅款繳納作業流程 增值稅申報之後，稅務機關開具稅款繳款書，付款核准後出納員加蓋預留印鑑,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延），由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。
四、相關資料的存檔 每月報稅後，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅彙總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊裝袋處理，年底統一裝訂歸檔。