前8年淨殘值=2500-1000=1500萬
第一步,將固定資產轉入在建工程
借: 在建工程 1500
累計折舊 1000
貸:固定資產 2500
第二步,更換部件
借:在建工程 1179
貸:原材料 200
應繳稅費--應交增值稅(銷項稅) 34
管理費用 95
工程物資 650
銀行存款 200
第三步,被更換部件的淨殘值=200萬*3/5=120萬 累計折舊=200萬*2/5=80萬,終止確認原來部件的賬面價值
借:營業外支出 120
貸:在建工程 120
第四步,將在建工程賬面價值相加
1500+1179-120=2559萬
借:固定資產 2559
貸:在建工程 2559
第五步,更改後的固定資產每年應提折舊=(2559-0)÷15=170.6,每月應提1170.6÷12=14.2 ,2010年應提9個月的折舊=14.2*9=128萬
一樓的兄弟跟我不一樣的地方是他沒有將固定資產改良用的原材料的進項稅額視同銷售,並且沒有計算改良成本200萬
前8年淨殘值=2500-1000=1500萬
第一步,將固定資產轉入在建工程
借: 在建工程 1500
累計折舊 1000
貸:固定資產 2500
第二步,更換部件
借:在建工程 1179
貸:原材料 200
應繳稅費--應交增值稅(銷項稅) 34
管理費用 95
工程物資 650
銀行存款 200
第三步,被更換部件的淨殘值=200萬*3/5=120萬 累計折舊=200萬*2/5=80萬,終止確認原來部件的賬面價值
借:營業外支出 120
貸:在建工程 120
第四步,將在建工程賬面價值相加
1500+1179-120=2559萬
借:固定資產 2559
貸:在建工程 2559
第五步,更改後的固定資產每年應提折舊=(2559-0)÷15=170.6,每月應提1170.6÷12=14.2 ,2010年應提9個月的折舊=14.2*9=128萬
一樓的兄弟跟我不一樣的地方是他沒有將固定資產改良用的原材料的進項稅額視同銷售,並且沒有計算改良成本200萬