公轉私事最近大家比較關注的問題，下面從兩個方面跟大家分享一下，

【公對私轉賬，涉涉稅問題】及【公對私轉賬，風險有哪些】。

公對私轉賬，涉涉稅問題

對公轉私賬，不等於偷稅漏稅！有風險，但不必慌張。交稅、不交稅主要看資金的用途。大概有如下幾種情況：

1、與公司股東、法人之間的款項

⭐借款形式：

公司股東或者法人的個人賬戶，經常會跟公司的公戶發生往來（借款、還款之類的）。經常被記錄在其他應收款科目，如果該科目在一年之後還有餘額，稅務部門會認為這是變相的向股東分配了股利，要求股東繳納個人所得稅。

財政部 國家稅務總局關於規範個人投資者個人所得稅徵收管理的通知財稅[2003]158號二、 關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還的處理問題納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”專案計徵個人所得稅。

政策解讀：是否認定為“利息、股息、紅利所得”主要看借款的用途，與企業盈虧沒有關係！借款不歸，但用於企業經營的，不適用於本規定。

⭐投資收回：

個人股東撤資時可能以各種名目收回款項，比如轉讓收入、違約金、補償金、賠償金等等，不管什麼名目，都要交個人所得稅。但是交多少，要看收回投資的金額，比如：當初投資100萬，現在收回投資款30萬，跟初始投資相比，沒有賺錢，那就不用交。若收回投資款大於初始投資款，就需要交稅了。

2、轉到對方公司老闆私人賬戶

⭐收款方私戶老闆有公司：

這個私戶的主人有公司，並且這次的資金流跟私戶的主人平時的資金流不匹配，付款發又不能收到發票時，稅務會認為該公司為了逃避稅收，沒有確認收入，從而用個人賬戶收款。這種情況，逃稅是要受到處罰的。

⭐私戶為個體戶老闆：

如果是與工商個體戶或者個人，發生業務交易，對方沒有對公賬戶，又是不涉稅專案，那工商個體戶或個人就不涉及交稅的問題。典型的是跟農戶或農場採購農產品，給農戶的付款一般都是直接轉賬，農戶是不用交稅的。（個體戶可以不開立對公賬戶。）

3、與公司員工之間的資金往來

⭐差旅費：員工出差前預先跟公司借的差旅費，這種情況是無需交稅的，但既然是借款，肯定就會還款。待員工出差歸來，會以實際的花銷去沖掉借款。

⭐備用金：出納人員從銀行轉出的：規定額度的備用金，這類用途是不需要交稅的。日常賬務處理時，要把備用金的使用去向，收到的發票做入公司賬目裡。

⭐工資薪金、年終獎金、補貼、等等。這類用途員工收到款項前，公司應按個人所得稅各類扣除標準得進行代扣代繳個人所得稅，後再發放薪資、獎金、補貼等等。

4、分紅款

企業轉向老闆/股東賬戶的分紅款項，這個用途是必須按照：股息紅利所得交稅的。（稅率是：20%）

公對私轉賬，風險有哪些

1、挪用公款：

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據可查的，而若是轉到老闆的私人賬戶，就難以區分到底款項是公用還是私用的。

根據法律規定，公司的資金必須要收到監管，不可挪做私用，一旦發現有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑!

2、偷稅漏稅：

透過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，午發收到增值稅發票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業將會面臨鉅額補稅懲罰。

3、洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數過多，就會被銀行列為重點監控物件，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監控的不僅僅是金額大，而且是一年內收款次數多的物件，並不是所有大額交易都會被監控。

根據大額支付交易的規定：個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬於大額交易，個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付屬於可疑交易。

案例分析：

案例如下：

我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老闆私人賬戶的，老闆又從私人賬戶上打到對公賬戶，後來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老闆個人賬戶，再從老闆個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎?要是你，你會怎麼做?

解答：

最為安全的做法就是哪裡來的回哪裡去，將款項原路退回。

金三啟用以來，已經有很多企業因為歷史資金流水不明，被系統透過稅務申報的資料排查出了問題，有虛開發票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補?就等著稅局的人上門來搬賬本吧!

再次提醒老闆和財務：公司的業務往來一定要按照規定走公帳，千萬不要抱有僥倖心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不溼鞋。

何為對公?何為對私?

公對公轉賬有同行轉賬和跨行轉賬之分，同行之間轉賬一般是即時到賬，跨行轉賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，並開具“貨物、勞務及應稅服務流”(合同)、“資金流”(付款)、“發票流”(開票)三流一致的增值稅專用發票。

對公賬戶的作用

1.開發票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規定

2.公司間交易往來需要對公賬戶轉款

3.進出口貿易行業，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經營權

4.辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶

對私賬戶的規定

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉賬到個人賬戶的，銀行對此也有規定：透過網上銀行可以給支付個人，但是需提供相關資料，否則銀行有權拒絕處理。

公對私轉賬，風險有哪些?

洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數過多，就會被銀行列為重點監控物件，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監控的不僅僅是金額大，而且是一年內收款次數多的物件，並不是所以大額交易都會被監控。

根據大額支付交易的規定：個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬於大額交易，個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付屬於可疑交易。

挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據可查的，而若是轉到老闆的私人賬戶，就難以區分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務人員挪用鉅額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。

根據法律規定，公司的資金必須要收到監管，不可挪做私用，一旦發現有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑!

偷稅漏稅

都知道財務做賬一定是要有原始憑證的，而很多透過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業將會面臨鉅額補稅懲罰。

公轉私，比較規範的有這幾種：

發工資獎金報銷費用自己跟公司借錢

除了這幾種以外，大都不安全，或者用轉到你卡上的形式來掩蓋別的目的。

比如，如果是公司給股東的分紅，當然賬面上肯定不能做分紅處理，要分紅，第一公司要有利潤，第二分紅股東要交個稅。但是股東又很想用錢，這種情況下，大額資金從公司公戶轉到你的個人賬戶，再從你的個人賬戶轉走了。至於你嘛，可能這個錢要掛賬掛很久，從你這方面來看呢，一來一往平了，但是從賬務處理上來說，如果不從你的賬戶上走一筆還款，這個賬就永遠平不了。即便是打官司，你也說不清。

如果公司大額資金轉到你的卡上，以什麼名義呢？只是口頭約定的話，一旦翻臉，可能被扣上職務侵佔，或者挪用公款的罪名。畢竟銀行的水單，只要不銷戶，永遠沒法消除，就永遠記著公司轉給你一大筆錢。

銀行卡的流水，最好跟自己的收入情況相匹配。銀行對於國家，基本就等於透明的，且不說大額動賬的賬戶會自動進入反洗錢系統，如果哪天稅務局要根據流水情況查個稅繳納情況，你豈不是很冤？從銀行的銀行卡管理規定來說，也不提倡個人出借銀行卡，總之，出借銀行卡的行為並不恰當，是要承擔一定風險的。

對公轉私賬，不等於偷稅漏稅！有風險，但不必慌張。交稅、不交稅主要看資金的用途。大概有如下幾種情況：

1、與公司股東、法人之間的款項

?借款形式：

公司股東或者法人的個人賬戶，經常會跟公司的公戶發生往來（借款、還款之類的）。經常被記錄在其他應收款科目，如果該科目在一年之後還有餘額，稅務部門會認為這是變相的向股東分配了股利，要求股東繳納個人所得稅。

財政部 國家稅務總局關於規範個人投資者個人所得稅徵收管理的通知財稅[2003]158號二、 關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還的處理問題納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”專案計徵個人所得稅。

政策解讀：是否認定為“利息、股息、紅利所得”主要看借款的用途，與企業盈虧沒有關係！借款不歸，但用於企業經營的，不適用於本規定。

?投資收回：

個人股東撤資時可能以各種名目收回款項，比如轉讓收入、違約金、補償金、賠償金等等，不管什麼名目，都要交個人所得稅。但是交多少，要看收回投資的金額，比如：當初投資100萬，現在收回投資款30萬，跟初始投資相比，沒有賺錢，那就不用交。若收回投資款大於初始投資款，就需要交稅了。

2、轉到對方公司老闆私人賬戶

?收款方私戶老闆有公司：

這個私戶的主人有公司，並且這次的資金流跟私戶的主人平時的資金流不匹配，付款發又不能收到發票時，稅務會認為該公司為了逃避稅收，沒有確認收入，從而用個人賬戶收款。這種情況，逃稅是要受到處罰的。

?私戶為個體戶老闆：

如果是與工商個體戶或者個人，發生業務交易，對方沒有對公賬戶，又是不涉稅專案，那工商個體戶或個人就不涉及交稅的問題。典型的是跟農戶或農場採購農產品，給農戶的付款一般都是直接轉賬，農戶是不用交稅的。（個體戶可以不開立對公賬戶。）

3、與公司員工之間的資金往來

?差旅費：員工出差前預先跟公司借的差旅費，這種情況是無需交稅的，但既然是借款，肯定就會還款。待員工出差歸來，會以實際的花銷去沖掉借款。

?備用金：出納人員從銀行轉出的：規定額度的備用金，這類用途是不需要交稅的。日常賬務處理時，要把備用金的使用去向，收到的發票做入公司賬目裡。

?工資薪金、年終獎金、補貼、等等。這類用途員工收到款項前，公司應按個人所得稅各類扣除標準得進行代扣代繳個人所得稅，後再發放薪資、獎金、補貼等等。

4、分紅款

企業轉向老闆/股東賬戶的分紅款項，這個用途是必須按照：股息紅利所得交稅的。（稅率是：20%）

公對私轉賬，風險有哪些

1、挪用公款：

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據可查的，而若是轉到老闆的私人賬戶，就難以區分到底款項是公用還是私用的。

根據法律規定，公司的資金必須要收到監管，不可挪做私用，一旦發現有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑!

2、偷稅漏稅：

透過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，午發收到增值稅發票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業將會面臨鉅額補稅懲罰。

3、洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數過多，就會被銀行列為重點監控物件，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監控的不僅僅是金額大，而且是一年內收款次數多的物件，並不是所有大額交易都會被監控。

根據大額支付交易的規定：個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬於大額交易，個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付屬於可疑交易。

案例分析：

案例如下：

我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老闆私人賬戶的，老闆又從私人賬戶上打到對公賬戶，後來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老闆個人賬戶，再從老闆個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎?要是你，你會怎麼做?

解答：

最為安全的做法就是哪裡來的回哪裡去，將款項原路退回。

金三啟用以來，已經有很多企業因為歷史資金流水不明，被系統透過稅務申報的資料排查出了問題，有虛開發票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補?就等著稅局的人上門來搬賬本吧!

再次提醒老闆和財務：公司的業務往來一定要按照規定走公帳，千萬不要抱有僥倖心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不溼鞋。

這種情況肯定存在風險。

這些款為什麼不直接轉給對方，而是先轉到你的私人賬戶上？因為公司一些支出財務上不好入賬，所以先從你的私人賬戶過一下。

有一家房地產公司，賬面上出納竟然欠公司款400多萬元。我問出納怎麼回事，他說公司有些支出沒辦法入賬，所以就先把錢轉給他，算他個人的欠款，以後再想辦法找發票衝賬。

這種情況其實存在著很大的風險。就好比一顆炸彈，你不知道它什麼時候不要爆炸，但爆炸的風險始終存在著。

有些因為買了東西對方不能提供發票，等著以後找發票衝賬，像這樣的情況存在著稅務上的風險。

有些支出可能本身就不合法合規，所以根本也就不可能取得發票。這樣的支出風險最大，萬一東窗事發，就有可能調查你的賬戶，包括調查你本人。

如果是國有或國有控股企業，涉及到的問題更多，性質更嚴重。

所以，個人賬戶千萬不能借給公司使用，存在著很大的風險，無論你是股東，還是員工。