像貴司這樣的情況要做銷售折讓。
銷售折讓：是指企業的商品發運後，由於商品的品種、質量等不符合規定的要求或因其他原因應退貨而未退貨的商品，對購買方在價格上給予的額外折讓。
發生在收入確認之後的銷售折讓應直接衝減發生當期的銷售收入
賬務處理如下：
1、客戶支付貨款時：
借：銀行存款 50000
應收賬款 1000
貸：主營業務收入 43965.52
應交稅費——應交增值稅(進項） 7034.48（按16個點計算）
借：主營業務成本 35000
貸：庫存商品 35000
2、發生銷售折讓時：
借：主營業務收入 862.07
應交稅費——應交增值稅(進項） 137.93
貸：應收賬款 1000
本次折讓沒有商品退回，不需要結轉成本。
關於發票：
1、銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
2、另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（衝回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。
退回的藍字發票聯和抵扣聯貼上於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
像貴司這樣的情況要做銷售折讓。
銷售折讓：是指企業的商品發運後，由於商品的品種、質量等不符合規定的要求或因其他原因應退貨而未退貨的商品，對購買方在價格上給予的額外折讓。
發生在收入確認之後的銷售折讓應直接衝減發生當期的銷售收入
賬務處理如下：
1、客戶支付貨款時：
借：銀行存款 50000
應收賬款 1000
貸：主營業務收入 43965.52
應交稅費——應交增值稅(進項） 7034.48（按16個點計算）
借：主營業務成本 35000
貸：庫存商品 35000
2、發生銷售折讓時：
借：主營業務收入 862.07
應交稅費——應交增值稅(進項） 137.93
貸：應收賬款 1000
本次折讓沒有商品退回，不需要結轉成本。
關於發票：
1、銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
2、另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（衝回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。
退回的藍字發票聯和抵扣聯貼上於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。