以增值稅為例：

　　上月底應把未交稅金轉出，借：應交稅費-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 本月做會計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

1、小規模時，進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:銀存(現)若你這樣做，提出的應交稅就與實際不符。至於比對問題，是稅局為了核對所認證發票的合法性。

2、上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關係，這月補做一下：

借：應交稅費——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

交稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、正確的分錄應為：

借：庫存商品

應交稅費——待抵扣進項

貸：銀行存款

下月將待抵扣轉出：

借：應交稅費——增值稅進項

貸：應交稅費——待抵扣進項 做的分錄

借:庫存

應交-增(進)

貸:銀行存款

就產生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。

借：應交稅費——待抵扣進項

貸：應交稅費——增值稅進項

對比結果下來後，再做下反分錄。