出納人員現金保管的禁忌

禁忌一：使用“白條”進行抵庫

“白條”是指沒有任何審批手續的憑據，故“白條”不能作為記賬的憑據。白條抵庫是企業庫存現金管理工作中一種非常典型的違法行為，但是在一些中小企業裡，這種情況卻屢見不鮮。出現白條抵庫的情況，其實不僅僅是財務人員的問題，很多領導也會用白條借用現金。嚴重的還容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題。所以身為出納人員，千萬不可以用白條抵庫。如若企業內部常出現這種現象，建議財會人員早點離職，以免給自己造成麻煩。

禁忌二：大量現金過夜

企業每天都會不定時的收取業務款項，其中有透過銀行收取的，也有透過現金收取的。對於少量的現金，我們可以在清點後放入保險櫃內。但是對於大量的現金，我們一定要在下班前及時存入銀行，因為這涉及到一個庫存現金限額的問題。所謂庫存現金限額，是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度，其計算方式一般為：

庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

所以企業一旦收取大量現金，出納一定要及時存入銀行。一方面是遵守現金管理規定，另一方面可以有效的保證現金安全。

禁忌三：現金坐支

所謂的現金坐支，就是指企業收到現金營業款時，並沒有存入指定的銀行賬戶中，而是直接從收到的營業款中進行其他的開支行為。而這種行為是違反現金管理法的。雖然坐支很節省時間，但是其影響卻不容小覷。對於個人來說，發生坐支現金，就意味著發生混亂，這就很容易使庫存現金和日記賬發生錯誤，從而導致錯賬、漏賬和賬實不符的現象。從企業角度講，坐支現金不利於企業財務管理與核算，更有可能為企業偷稅漏稅創造契機。從社會角度講，這樣不利於監控，很容易產生貪汙犯罪的不良之風。