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  • 1 # 使用者7364204656758

    丁字賬的餘額為零,既不在借方也不在貸方,稱之為平。

    先看幾個工業企業日常分錄(不考慮增值稅):

    購進材料時:

    借:原材料1000

    貸:銀行存款1000

    全部生產領用時:

    借:生產成本1000

    貸:原材料1000

    如沒有直接人工和製造費用則,產品生產完工入庫時:

    借:庫存商品1000

    貸:生產成本1000

    產品全部銷售時:

    借:主營業務成本1000

    貸:庫存商品1000

    期末結轉時:

    借:本年利潤1000

    貸:主營業務成本1000

    借:本年利潤1000

    貸:利潤分配—未分配利潤1000

    舉的這幾個分錄,從頭開始分析一下。

    先購進原材料時借方入賬1000,在領用時貸原材料1000,很明顯這時原材料的餘額為0,即原材料賬已經平了,那這原材料的1000到哪去了呢?當然是轉入生產成本的借方去了。接下來產品入庫時貸生產成本1000,生產成本原是借方1000,又貸1000,此時生產成本餘額為0,平了,那原來生產成本的1000到哪去了呢?當然是轉入到庫存商品的借方去了。

    餘下的不再贅述,總之,我們追蹤一下原材料當初入賬的1000的脈絡:這1000由原材料結平後計入生產成本,生產成本結平後轉入庫存商品,庫存商品結平後轉入主營業務成本,主營業務成本結平後轉入本年利潤、本年利潤結平後轉入到了利潤分配—未分配利潤。

    總結一下:很明顯結轉中的結是指結平、或者說就是餘額結成0;轉是指轉入、轉出,轉到別的地方去。再直白一點來說結轉就是金額從一個科目轉到另一個科目當中去,這就是結轉。

  • 2 # 使用者1118065681947

    本年利潤餘額在借方,證明當年虧損,直接借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤 就可以了,

    年初補交所得稅借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 補交時 借:應交稅費--應交所得稅

    貸:銀行存款

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