如今，分賬系統在電商行業裡非常普及，平臺為了解決支付、結算以及“二清”問題，紛紛引入分賬系統。我們都知道，電商因為其交易屬性，往往“先款後貨”，提前代收消費者資金再行結算，造成平臺上的交易資金都匯聚在了平臺的賬戶當中，這就形成了我們所說的“資金池”風險。雖然，分賬系統可以完美解決資金合規問題，但依然有不少企業對交易期間的資金走向存在疑惑。

若要解決電商的“二清”問題，資金就必然不能留存在平臺賬戶。最牢靠的方法是由銀行進行資金存管。以MallBook為例，分賬系統部署在銀行伺服器，所有對接的電商平臺，均需要在MallBook的合作銀行開設虛擬交易賬戶，這個賬戶為封閉式賬戶，平臺無法挪用裡面的資金。待一筆交易完成後，銀行根據平臺與商戶之間的分潤模式實施資金結算。整個資金走向如下：

不難發現，一旦消費者支付完成後，資金就已經進入了銀行。無論是消費者還是入駐平臺的商戶，都無需擔心平臺在未交易完成之前挪用資金。

銀行虛擬戶：各家銀行的企業收款產品，透過多級虛擬記賬簿的應用，幫助企業生成多個收款用的虛擬子賬戶，用以在收取交易款的過程中，快速區分收款來源，提升企業自身賬務處理效率，也可以理解為是一種“智慧分賬”的服務。或者用於託管屬性的資金，或者用於“二清”服務的清分鏈路記賬，總體而言，無論虛擬記賬簿如何描述，它更多的是一種“過程產品”，而不是一個真正的“賬戶產品”，不能作為外部企業存放資金的“賬戶”。虛擬記賬簿的應用前提是明確資金的歸屬，明確某一實體賬戶，在確定性的資金歸屬下，透過虛擬記賬的方式區分不同的資金構成，應用在一對多的賬務處理過程中。

平臺企業一般戶：企業一般賬戶也稱為企業一般存款賬戶，是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

兩者的區別在於，虛擬戶更注重資金的歸屬，有存管性質，且資金封閉式管理，無法挪用。一般戶則沒有太多要求，可隨時呼叫賬戶資金。

電商分賬系統的意義就在於需要將資金歸屬核對清楚，哪部分屬於平臺利潤，哪部分屬於入駐商戶的資金。所以，但凡接入了銀行分賬的平臺，資金都必須進入虛擬戶進行存管。也只有這樣，才能夠解決電商所面臨的“二清”問題。