謝邀。最近換工作期間，比較忙，回答比較晚，抱歉。清結算這塊其實會涉及到賬戶體系、記賬（複式記賬）、對賬等。其中記賬和資金往來是強關聯的。我們以透過微信方式充值為例說明下其中的清結算過程。首先，使用者充值，使用者的賬戶會增加一筆資金，我們銀行存款（或者微信結算賬戶）會增加一筆資金，前一筆自己屬於負債類，後一筆屬於資產類，資產等於負債，沒有盈虧。記賬過程如下：借 銀行存款-渠道款-微信 100元（我們的銀行存款有一筆資金進入） 貸 客戶資金-XX使用者-基本戶 100元（使用者的錢包賬戶增加100元）其次，我們考慮到渠道方並不是馬上將錢結算給我們，而是T+1或者T+N結算，所以我們並不能直接記在銀行存款下，而是記在應收款（也可以叫渠道待清算）下，等到資金到賬後再記到銀行存款下。記賬過程如下：借 應收款-渠道款-微信 100元（錢還沒打給我們） 貸 客戶資金-XX使用者-基本戶 100元（使用者的錢包賬戶增加100元）借 銀行存款-渠道款-微信 100元（錢打給我們了） 貸 應收款-渠道款-微信 100元（與第一筆應收款沖銷）問題來了，什麼時候進行第二筆記賬呢？通俗做法是等到對賬完成後進行。最後，常規做法是充值成功並不是馬上將錢打到使用者賬戶，而是會經過結算過渡戶，主要有2個原因，一是可能並不是馬上結算（需要根據具體的業務），涉及到會計分錄（比如說充值手續費）時經過過渡戶更好處理。記賬過程如下：借 應收款-渠道款-微信 100元（錢還沒打給我們） 貸 其他應付款-其他應付款-結算過渡戶100元（錢先結算到過渡戶）借 其他應付款-其他應付款-結算過渡戶100元（過渡戶轉到使用者賬戶） 貸 客戶資金-XX使用者-基本戶 100元（使用者的錢包賬戶增加100元）借 銀行存款-渠道款-微信 100元（錢打給我們了） 貸 應收款-渠道款-微信 100元（與第一筆應收款沖銷）以上，不知道是否明白。如有任何問題，可以私聊我，或進行評論========================會點讚的同學是個好同學========================如對支付結算感興趣，請移步支付結算雜談 - 知乎專欄
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