“借”方登記增加。

“貸”方登記減少。

買東西開回的發票要先做好“現金付款憑證”並且編上憑證編號。

然後再登記“現金日記賬”的“貸”方欄目。

記好後在“現金付款憑證”右邊的“記賬”欄裡打上“√”示意已登記現金日記賬。

現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

為了及時掌握現金收、付和結餘情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，並於當日結出餘額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出餘額，以掌握收、支計劃的執行情況。

登記現金日記賬的總的要求專人負責，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，摘要清楚，便於查閱，不錯記，不重記，不漏記，按期結賬；不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等多方面結合。

對一個新手來說，要記好“現金日記帳”，必須要明白現金日記帳的設定、登記要求和依據是什麼。

1、現金日記帳的設定：採用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式。

2、登記的依據：根據現金收款憑證、付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。

3、登記要求：每日終了，應當結出當天的餘額，將結出的餘額與實際庫存現金數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。