1.衝減銷售收入

衝減銷售收入的理念,就是把這些無發票的費用看作是給客戶的返利,應該是作為發貨折扣一樣減少收入金額.具體做法有兩種.

做法1: 收入全額確認,支付寶扣款時單獨做一張憑證衝減收入.分錄如下:

收入確認時

借: 應收賬款-旗艦店117

貸: 主營業務收入100

應交稅費-應交增值稅-銷售稅17

支付寶收到貨款和支出款項時

借: 支付寶-旗艦店117

貸: 應收賬款-旗艦店117

借: 支付寶-旗艦店-11.7

貸: 主營業務收入-10

應交稅費-應交增值稅-銷售稅-1.7

點評:既不符合審計標準也不符合稅務標準,不建議使用.

做法2:收入確認時,根據費用金額在發貨單上做一行折扣,直接在發貨時少確認收入,然後在支付寶收款時,只做收入和支出的淨額做收款.分錄如下:

收入確認時

借:應收賬款-旗艦店105.3

貸:主營業務收入90

應交稅費-應交增值稅-銷售稅15.3

支付寶收到貨款和支出款項時

借:支付寶-旗艦店105.3

貸:應收賬款-旗艦店105.3

點評:有稅務風險,支付寶上是收款和支出分開的,稅務認為是收款屬於銷售回款,支出屬於費用支出,不能將費用抵收入.

2.入費用,外購發票

這種做法的理念是把這個當作正常的先扣款未到票費用,扣款時先預提費用並掛一筆往來;發票到時用往來衝減預提科目.最後將外購發票產生的支出入到其他費用去.分錄如下:

支付寶扣款時,先預提費用並掛一筆往來

借:銷售費用-推廣費100

貸:其他應付款-預提費用100

借:其他應付款-淘寶客100

貸:支付寶-旗艦店100

發票到時,用往來衝減預提科目

借:其他應付款-預提費用100

貸:其他應付款-淘寶客100

外購發票產生的費用入賬

借:XXX費用(看能拿到什麼票)

貸:銀行存款(或個人借支)

點評:這是現在最多企業在用的方式,優點是賬面上都是合規的,且相對成本較低,約是3%-7%的額外費用.但是稅務風險極高,外購發票為違法行為,被稅局查到不止補稅,還需罰款.

3.入費用,彙算清繳作納稅調整

這種做法是把費用在扣款時直接入賬,在彙算清繳時把這部分扣除出來,作納稅調增.所以是嚴格按照現行稅法規定執行,審計和稅務上都合規,但支出成本過高.

支付寶扣款時,直接入費用

借:銷售費用-推廣費100

貸:支付寶-旗艦店100

彙算清繳時

借:所得稅費用25

貸:應交稅費-應交所得稅25

點評:這是現階段最簡單,也是最合規的方式.缺點也很明顯,納稅調整25%的所得稅,對於企業來說負擔極重.要這麼做,最大的難點是去說服你家老闆.

小規模納稅人沒有成本票如何納稅?

一、增值稅,對增值稅而言,如果是小規模納稅人,成本發票不那麼重要,因為小規模納稅人不能抵扣稅款.小規模納稅人只需要按照實際銷售額或者稅務機關定額進行申報即可.

二、所得稅,同增值稅一樣存在查賬徵收和定額定率徵收方式.對查賬徵收而言,需要企業有正規的成本銷售核算能力.如果沒有,稅務機關則按照定額定率徵收.

因此,如企業無法清楚核算成本和銷售額,那麼選擇增值稅定期定額和所得稅定額定率是比較好的.

首先個獨可以是小規模納稅人也可以是一般納稅人。而且個獨因為沒有獨立法人資格，不需要繳納企業所得稅，只需要繳納增值稅及其附加和個稅。

如果是小規模納稅人，個稅基本採用核定徵收，計算稅款時，只需要收入額乘以稅率。

如果是一般納稅人，一般採用的是查賬徵收，這時就需要成本和費用抵扣，而且必須是增值稅專用發票才能進行抵扣。只能在合作業務時找可以提供專票的企業。