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1 # 有道財稅
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2 # 順通財稅段賢明
營改增以後，建築業企業確實困難不小，負擔不少！根據筆者管理的建築企業實際經營情況來看，主要負擔集中在實際稅負偏高，特別是中小企業尤為突出！主要分為主動稅負和被動稅負兩類！
一、主動稅負建築企業涉及的應稅專案，成本組成很大部分由建築人員勞務費組成，特別是中小企業從事的專案尤其突出！眾所周知，勞務費是很難取得增值稅專用發票的，建築業一般納稅人的增值稅進項稅額取得難度可想而知；雖然受僱的建築工人能夠以個體戶、因專案成立法人主體等形式自開或者向稅務局代開增值稅專業發票，從而達到抵扣的效果。但，最終增值稅進項稅額還是由建築業企業自身承擔！增值稅實際稅負沒有下降。甚至因代開發票等事項，額外增加了其他不必要的費用！
建築企業在取得發票是，面臨的現實情況：“開票加價”、“沒有增值稅專用發票，不買算了”！這樣的現實情況，具有普遍性性，不單是建築企業面臨這樣的困難。但建築企業的處境，決定了其面對這類困難的無奈！
增值稅作為典型的流轉稅，上下游轉嫁的理論，在建築業企業行不通！增值稅等稅務向下遊轉移，競爭激烈，很可能沒有活幹！主動稅負，合理稅負，現實顯現的無奈！
二、被動稅負一直以來，小規模納稅人，特別是小微企業獲得的稅政優惠的力度和範圍是比較廣的，確實大部分小微企業享受了稅政優惠帶來的實惠。但，建築業企業能享受嗎？理論上，這部分普惠性稅政，建築業企業是可以享受的！現實工作中，建築業企業屬於典型的資金密集型、人員密集型行業，甲方要求是上帝的需求！甲方需要的是增值稅專業發票，這個話語權屬於甲方！建築企業唯一的選擇是滿足甲方的要求，只能被動選擇開具增值稅專業發票，而不是從降低企業稅負的角度出發做出積極選擇！
這樣被動的選擇，建築企業是不能享受普惠性稅政帶來的優惠。被動稅負虛高，實際稅負不能降低！
三、降負建議以票控稅的背景下，建築企業因成本發票取得的形式，決定了企業增值稅實際稅負和企業所得稅稅負難於降低，甚至有鋌而走險買賣發票的，這些才是建築企業最大的負擔和風險！
或許，建築企業降負的唯一出路，是把因為開具增值稅專業發票發生的銷項稅額、取得成本發票的勞動保險費、企業所得稅等稅費轉嫁給甲方！但，市場競爭的激烈程度，是這種合理轉嫁的最大磐石！建築企業，特別是建築業中小企業，負擔重，困難大是現實實情！
建築企業最主要的稅種：增值稅和企業所得稅！實際稅負虛高，才是建築企業最最主要的負擔！不斷降低建築企業的實際稅負，才是根本的出路！
當然，建築企業的安全生產等因素也非常重要，但這類負擔相對可控！
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3 # 優稅貓
建築業企業的負擔主要體現在稅負壓力大。
建築企業需要繳納的稅種包括企業所得稅、增值稅、附加稅、印花稅、房產稅、土地使用稅等十餘種，稅負壓力是比較大的。
建築業屬於典型的勞動密集型企業，在企業的成本結構中，人工成本佔比高，而這部分人工成本支出是沒有辦法取得增值稅專用發票作為進項抵扣。
不僅如此，建築行業在自身經營模式和管理上也存在不少問題，激增企業的稅負。
採購材料不規範建築行業的採購環境複雜。很多建築企業購買磚瓦、石材、砂等施工原材料，往往是施工專案當地的建材個體商戶或老百姓提供，在交易過程中很難獲得合規的發票或收據。
沒有取得合法票據的開支，在企業所得稅彙算清繳時，按稅法規定就要進行應納稅所得額的調增，導致企業多繳企業所得稅。
同樣地，這些不合規的票據，以及其他增值稅普通發票，都是不能作為增值稅進項抵扣憑證，導致多繳增值稅。
管理控制薄弱建築行業市場環境比較特殊，工作流動性大，管理控制薄弱，很多專案經理只顧眼前自身利益，不考慮公司的稅負影響，在簽訂合同時不嚴謹，經營行為不規範，採購原材料隨意，發生經濟糾紛拿不到合法票據也無所謂，得過且過。
同時，有些建築企業的財務人員稅務管理方面素質較低，對相關稅收知識掌握不足，會計核算混亂，這些都將導致稅負的增加。
社保壓力大以前建築行業要麼不給繳納社保，要麼長期按照最低社保基數繳納，隨著社保徵繳統一轉交給稅務部門後，企業不得不嚴格按照要求繳納社保費用。
而建築行業從業人員素質參差不一，人員流動頻繁，施工場地不斷變化，臨時工多，導致企業繳納社保複雜，且成本增加。
如上所述，建築行業稅負重，在稅務環境越來越嚴格的當下，建築企業應該充分認識到稅務籌劃的重要性，具體問題具體分析，合理合法減輕稅負。
回覆列表
1、墊資和回款慢，回款慢容易資金鍊斷裂。
2、專案分散，農民工文化層次低管理較難。
3、安全保障預防較難，出現人員傷亡賠付率較高。