一、往來賬核對的標準：1、自查賬面，保證賬面入賬與實際發生一致；2、雙方賬目發生明細的一致性；3、雙方餘額相等；4、存在差異時，差異原因明瞭，形成差異的事項合理。二、核對方法：1、自查發現問題時：應查找出原始憑據，核對調整賬面。2、檢視雙方賬目餘額並核對：（1）檢視上期賬目核對時是否存在差異，本期是否已經調整；檢視截止到某天的雙方賬目餘額是否一致；（2）如果上期無差異，本期末餘額雙方相等，本期的借方和貸方發生額雙方均一致，說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。（3）如果上期無差異，本期末餘額雙方不相等，說明差異在本期，需分別分析本期借方發生明細和貸方發生明細，確定一下差異的大致方向，然後按差異金額找有無對應的發生金額，如果能順利找到對應的發生金額，說明就是該發生金額的差異，然後跟對方核實差異的原因。如果不能順利找到對應的發生金額，則需要根據借貸雙方的每筆發生明細逐筆核對，找出差異原因。（4）如果上期有差異，本期末餘額相等，需找出本期的借方或者貸方發生額差異，該差異是否為上期末需調整事項，如果是，說明雙方賬目一致；如果不是，需找出差異明細，並在本期對賬調節表中顯示。所有差異需查明原因，並判斷是否合理。（5）如果上期有差異，本期末餘額仍未相等，首先檢視上期差異本期是否調整，如果已調整，並調整結果正確，說明差異在本期，按上述第（3）條查詢本期差異原因。如果上期差異未調整，本期發生額借貸雙方相等，說明差異原因仍在上期，需督促調整。如果上期差異未調整，本期借貸雙方發生也不一致，說明差異在上期和本期都有，需將上期的差異情況直接在餘額調節表上註明，並找出本期差異補填調節表，直至找出全部差異，調節表事項完整，調整結果雙方一致。差異原因要跟蹤處理，督促調整。3、核對較長期賬目時：因特殊情況，可能需要核對較長期時間的賬目，或者合作一方因某種原因將以前的核對結果推翻，要求重新核對更長期間的賬目時，可分以下情況進行核對。（1）雙方賬目發生次數較多時：可使用“期間倒推核對法”。就是，從最近的合作期間開始核對，逐月往前推。經過核對的每一期間，需保證借貸雙方發生明細的一致性，不一致的列出差異明細，從最後一期間的餘額往以前月份倒擠，直至找到截止到最近的所有差異。（2）雙方賬目發生次數較少時：可以把需要核對的賬目期間視同一期，期初餘額即為需要核對第一期的“期初餘額”，期末餘額即為需要核對最後一期的“期末餘額”，借方和貸方的所有發生明細即為需核對期間的總髮生明細，逐筆核對即可。4、其他：（1）核對入庫或出庫明細時：因每個公司管理細節的不一致，造成商品名稱在取名時存在細節差異，如：一款機型的名稱是“諾基亞N1682”，A公司取名可能是“N1682”，B公司取名可能是“諾1682”等，也可能有更多的其他商品名稱。發生次數較少時，名稱不一致並不影響核對速度；但當發生次數較多時，名稱不一致就無法運用電子表格強大的資料處理功能，會極大的影響核對速度，浪費工作時間。所以，在進行較多發生明細核對時，應首先統一商品名稱，將雙方的商品名稱用電子表格的函式公式快速替換，名稱統一後，再進行透視分析數量和金額，很容易就能找到差異的機型，然後再根據實際發生的明細查找出具體是哪天的資料存在差異，把差異的原因註明。在雙方的賬目表裡，把每個期間核對過的入庫或出庫明細相對應的金額塗上彩色，表示這些金額已核對過。（2）核對賬面顯示的收款或付款時：賬面的收款和付款是根據銀行賬戶的實際發生入賬的，入賬金額需與銀行賬戶發生金額一致，入賬時間可能存在短期差異，比如一兩天，這種差異屬正常現象。核對這些款項發生時，可以將同一期間的所有發生累計金額核對，如果核對不一致，一般採用從期末日期倒推開始逐筆核對，大部分差異能夠在期末日期前後找到原因。（3）核對賬面顯示的返利、補差、調價時：如果雙方賬面記賬都比較規範，所有的返利、補差、調價可透過相對應的機型調差範圍進行核對，找出每款機型返利、補差、調價的入賬差異。如果某一方記賬不規範，無法從賬面清晰地看出每筆返利、補差、調價對應的機型的調差區間，就需要與對方溝通，查出每筆入賬金額的附件，逐筆核對出入賬差異。如果這樣也沒核對清楚，就把返利、補差、調價不清楚的金額合計，在調節表中註明累計差異。（4）註明差異事項：註明差異事項時，需瞭解差異事項的原因，應該是核對雙方的哪一方調整，需要在調節表的左邊或者右邊分別註明，需註明“對方已入，我方未入，我方調整”或者“對方入錯，我方顯示***，對方調整”等，還需要註明每一調整項為“調增項”還是“調減項”，所有差異事項都清楚時，調整後的餘額應該是一致的。（5）常合作客戶需經常核對賬面：為避免因長期賬面不清楚可能給雙方造成的損失，應經常核對雙方賬目，至少一個月一次，發生次數較多的，也可幾天或一週或半個月一次，對每一次核對的差異事項跟蹤處理，切不可只是為了核對，不查詢差異原因，不督促調整。每一次核對賬目均需製作“賬目餘額調節表”，不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況，還可以為下一次的賬目核對留下清晰的證據，以方便以後的核對工作。
一、往來賬核對的標準：1、自查賬面，保證賬面入賬與實際發生一致；2、雙方賬目發生明細的一致性；3、雙方餘額相等；4、存在差異時，差異原因明瞭，形成差異的事項合理。二、核對方法：1、自查發現問題時：應查找出原始憑據，核對調整賬面。2、檢視雙方賬目餘額並核對：（1）檢視上期賬目核對時是否存在差異，本期是否已經調整；檢視截止到某天的雙方賬目餘額是否一致；（2）如果上期無差異，本期末餘額雙方相等，本期的借方和貸方發生額雙方均一致，說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。（3）如果上期無差異，本期末餘額雙方不相等，說明差異在本期，需分別分析本期借方發生明細和貸方發生明細，確定一下差異的大致方向，然後按差異金額找有無對應的發生金額，如果能順利找到對應的發生金額，說明就是該發生金額的差異，然後跟對方核實差異的原因。如果不能順利找到對應的發生金額，則需要根據借貸雙方的每筆發生明細逐筆核對，找出差異原因。（4）如果上期有差異，本期末餘額相等，需找出本期的借方或者貸方發生額差異，該差異是否為上期末需調整事項，如果是，說明雙方賬目一致；如果不是，需找出差異明細，並在本期對賬調節表中顯示。所有差異需查明原因，並判斷是否合理。（5）如果上期有差異，本期末餘額仍未相等，首先檢視上期差異本期是否調整，如果已調整，並調整結果正確，說明差異在本期，按上述第（3）條查詢本期差異原因。如果上期差異未調整，本期發生額借貸雙方相等，說明差異原因仍在上期，需督促調整。如果上期差異未調整，本期借貸雙方發生也不一致，說明差異在上期和本期都有，需將上期的差異情況直接在餘額調節表上註明，並找出本期差異補填調節表，直至找出全部差異，調節表事項完整，調整結果雙方一致。差異原因要跟蹤處理，督促調整。3、核對較長期賬目時：因特殊情況，可能需要核對較長期時間的賬目，或者合作一方因某種原因將以前的核對結果推翻，要求重新核對更長期間的賬目時，可分以下情況進行核對。（1）雙方賬目發生次數較多時：可使用“期間倒推核對法”。就是，從最近的合作期間開始核對，逐月往前推。經過核對的每一期間，需保證借貸雙方發生明細的一致性，不一致的列出差異明細，從最後一期間的餘額往以前月份倒擠，直至找到截止到最近的所有差異。（2）雙方賬目發生次數較少時：可以把需要核對的賬目期間視同一期，期初餘額即為需要核對第一期的“期初餘額”，期末餘額即為需要核對最後一期的“期末餘額”，借方和貸方的所有發生明細即為需核對期間的總髮生明細，逐筆核對即可。4、其他：（1）核對入庫或出庫明細時：因每個公司管理細節的不一致，造成商品名稱在取名時存在細節差異，如：一款機型的名稱是“諾基亞N1682”，A公司取名可能是“N1682”，B公司取名可能是“諾1682”等，也可能有更多的其他商品名稱。發生次數較少時，名稱不一致並不影響核對速度；但當發生次數較多時，名稱不一致就無法運用電子表格強大的資料處理功能，會極大的影響核對速度，浪費工作時間。所以，在進行較多發生明細核對時，應首先統一商品名稱，將雙方的商品名稱用電子表格的函式公式快速替換，名稱統一後，再進行透視分析數量和金額，很容易就能找到差異的機型，然後再根據實際發生的明細查找出具體是哪天的資料存在差異，把差異的原因註明。在雙方的賬目表裡，把每個期間核對過的入庫或出庫明細相對應的金額塗上彩色，表示這些金額已核對過。（2）核對賬面顯示的收款或付款時：賬面的收款和付款是根據銀行賬戶的實際發生入賬的，入賬金額需與銀行賬戶發生金額一致，入賬時間可能存在短期差異，比如一兩天，這種差異屬正常現象。核對這些款項發生時，可以將同一期間的所有發生累計金額核對，如果核對不一致，一般採用從期末日期倒推開始逐筆核對，大部分差異能夠在期末日期前後找到原因。（3）核對賬面顯示的返利、補差、調價時：如果雙方賬面記賬都比較規範，所有的返利、補差、調價可透過相對應的機型調差範圍進行核對，找出每款機型返利、補差、調價的入賬差異。如果某一方記賬不規範，無法從賬面清晰地看出每筆返利、補差、調價對應的機型的調差區間，就需要與對方溝通，查出每筆入賬金額的附件，逐筆核對出入賬差異。如果這樣也沒核對清楚，就把返利、補差、調價不清楚的金額合計，在調節表中註明累計差異。（4）註明差異事項：註明差異事項時，需瞭解差異事項的原因，應該是核對雙方的哪一方調整，需要在調節表的左邊或者右邊分別註明，需註明“對方已入，我方未入，我方調整”或者“對方入錯，我方顯示***，對方調整”等，還需要註明每一調整項為“調增項”還是“調減項”，所有差異事項都清楚時，調整後的餘額應該是一致的。（5）常合作客戶需經常核對賬面：為避免因長期賬面不清楚可能給雙方造成的損失，應經常核對雙方賬目，至少一個月一次，發生次數較多的，也可幾天或一週或半個月一次，對每一次核對的差異事項跟蹤處理，切不可只是為了核對，不查詢差異原因，不督促調整。每一次核對賬目均需製作“賬目餘額調節表”，不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況，還可以為下一次的賬目核對留下清晰的證據，以方便以後的核對工作。