跨年後發現會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對於不影響上年利潤的專案，可以直接進行調整。

第二種情況：對於影響上年利潤的專案，由於企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程式對“本年利潤”進行調整，而應透過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。

　　不衝回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈餘公積和其他公積，把剩餘部分轉入未分配利潤。最後 以前年度損益調整 科目為0.

　　也就是多計了營業費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）

　　借：其他應收款 100

　　貸：以前年度損益調整——管理費用 100

　　借：以前年度損益調整——所得稅費用 25

　　貸：應交稅費——應交所得稅 25

　　借：以前年度損益調整 75

　　貸：利潤分配——未分配利潤 75

　　借：利潤分配——未分配利潤 11.25（假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈餘公積）

　　貸：盈餘公積——法定盈餘公積 7.5

　　——任意盈餘公積 3.75

　　由於前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業費用，同時調整所得稅、盈餘公積以及利潤分配。