我們在工作中收到了開錯的發票，應該怎麼處理呢？

1、收到發票發現有誤，未認證的情況下

可以直接將發票聯、抵扣聯退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當月）或銷貨方申請開具紅字發票並開出正確的增值稅專用發票（跨月）；

購貨方收到正確發票抵扣聯和發票聯；

憑發票聯正常做賬。

2、收到發票認證後發現有誤

由購貨方申請紅字發票申請，銷售方開具紅字發票並開出正確的增值稅專用發票；

原增值稅專用發票已用於申報抵扣的，應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發票。

購買方可在“新系統”中填開並上傳《資訊表》申請開具紅字專用發票，然後根據開票方開來的紅字發票後作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發票給貴公司。

3、已認證的發票對方能作廢嗎？

原則上已經認證的發票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候，會出現一方認證一方作廢重開的情形。

處理辦法是：認證方做進項稅轉出即可。但是發票不能退給對方，對方作廢之後沒有作廢發票在手邊，對於稅務的發票專項檢查需要出具說明。

4、已認證的發票開具紅字發票賬務處理：

（1）發票已認證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/銀行存款

（2）對方作廢時，進項稅額必須轉出

借：庫存商品/原材料等紅字

貸：應付賬款/銀行存款紅字

應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）取得正確發票時按（1）入賬

發票是會計人員做賬的一個重要依據，必須根據發票的金額據實入賬。但是在實務工作中可能會遇到開票方開票錯誤的情況，那麼收到開錯的發票，會計應該怎麼做賬呢？

主要有以下幾種情況：

1、收到發票發現有誤，未認證的情況；

可以直接將發票聯、抵扣聯退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當月）或銷貨方申請開具紅字發票並開出正確的增值稅專用發票（跨月）； 購貨方收到正確發票抵扣聯和發票聯，憑發票聯正常做賬。

2、收到發票認證後發現有誤的情況；

由購貨方申請紅字發票申請，銷售方開具紅字發票並開出正確的增值稅專用發票； 原增值稅專用發票已用於申報抵扣的，應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發票。

購買方可在 “新系統”中填開並上傳《資訊表》申請開具紅字專用發票，然後根據開票方開來的紅字發票後作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發票給公司。

3、已認證的發票對方能作廢嗎？

原則上已經認證的發票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候，會出現一方認證一方作廢重開的情形。

處理辦法是：認證方做進項稅轉出即可。但是發票不能退給對方，對方作廢之後沒有作廢發票在手邊，對於稅務的發票與項檢查需要出具說明。

4、已認證的發票開具紅字發票賬務處理：

（1）發票已認證，必須做賬

借：庫存商品/原材料等

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/銀行存款

（2）對方作廢時，進項稅額必須轉出

借：庫存商品/原材料等 紅字

貸：應付賬款/銀行存款 紅字

應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）取得正確發票時按（1）入賬

1，收到開具的增值稅普通發票，票面資訊錯誤，退回到開票方，開票方作廢或者衝紅後，重新開具；

2，收到開具的增值稅專用發票，如果未抵扣，退回到開票方，開票方作廢或者衝紅後，重新開具；如果已經抵扣，由抵扣方在稅控盤中做衝紅申請，打印出資訊表，交給開票方後，再開具。

1、收到發票發現有誤，未認證的情況下

可以直接將發票聯、抵扣聯退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當月）或銷貨方申請開具紅字發票並開出正確的增值稅專用發票（跨月）；

購貨方收到正確發票抵扣聯和發票聯；

憑發票聯正常做賬。

2、收到發票認證後發現有誤

由購貨方申請紅字發票申請，銷售方開具紅字發票並開出正確的增值稅專用發票；

原增值稅專用發票已用於申報抵扣的，應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發票。

購買方可在 “新系統”中填開並上傳《資訊表》申請開具紅字專用發票，然後根據開票方開來的紅字發票後作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發票給貴公司。

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