這個問題應該從兩個層次回答

首先是巨集觀層面，在這個層面，券商的ipo和其他行業的ipo區別不大，審計關注的是連續三年的資產、損益和現金流量是否真實，同時還要考慮一些細節問題的解決，比如各項財務比率是否合理。股權結構是否符合證監會的要求，但這些往往是承銷投行應該考慮的問題。

其次是微觀層面，這個層面涉及具體審計業務的開展，你需要深入瞭解證券公司的各項業務內容。從目前國內券商的業務看，主要可以分為以下幾類：

1、經紀業務

2、投行業務

3、自營業務

4、資產管理業務

以上是券商的傳統業務，創新業務包括

1、金融衍生品

2、直投業務

3、融資融券業務（馬上啟動）

涉及的後臺業務

1、清算

2、資訊系統

以上只是按大類劃分的業務類別，從目前的趨勢看，投行業務更趨於細分。

從審計，尤其是ipo審計角度看，在實質性測試之前，首先是內部控制方面的測試，所以審計工作應該從瞭解各業務的流程方面著手。

券商作為一個特殊行業，尤其特殊的業務性質和核算方式，所以在審計前，一定要深入瞭解，做到知其然，還要知其所以然。