一、月末結賬

1、結轉製造費用

借:生產成本

貸:製造費用

2、結轉生產成本

借:庫存商品

貸:生產成本

3、結轉營業成本

借:營業成本

貸:庫存商品

4、結轉本年利潤

借:營業收入

借:投資收益

借:營業外收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:營業成本

貸:營業稅金及附加

貸:銷售費用

貸:管理費用

貸:財務費用

貸:資產減值損失

貸:營業外支出

二、季末預提所得稅

1、預提企業所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費一一應交企業所得稅

2、結轉所得稅費用

借:本年利潤

貸:所得稅費用

三、年末結賬

年末除了上述分錄外，還要進行利潤分配

1、結轉本年利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配一一未分配利潤

2、宣佈分配方案

借:利潤分配一一提取盈餘公積

貸:盈餘公積

借:利潤分配一一應付股利

貸:應付股利

借:利潤分配一一未分配利潤

貸:利潤分配一一提取盈餘公積

貸:利潤分配一一應付股利

3、支付股利

借:應付股利

貸:銀行存款